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答疑小王老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2018-11-13 17:57

在同一控制下的企業(yè)合并，合并過程中如果被合并方的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)的話，個別報表層面投資方的長期股權(quán)投資按零確認(rèn)，同時在備查簿中登記；合并報表按照正常處理，將其超額虧損納入合并報表留存收益中，合并報表抵消分錄為：借：實收資本  貸：資本公積，其他部分的分錄按照正常抵消就行

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在同一控制下的企業(yè)合并，合并過程中如果被合并方的凈資產(chǎn)為負(fù)數(shù)的話，個別報表層面投資方的長期股權(quán)投資按零確認(rèn)，同時在備查簿中登記；合并報表按照正常處理，將其超額虧損納入合并報表留存收益中，合并報表抵消分錄為：借：實收資本 貸：資本公積，其他部分的分錄按照正常抵消就行
2018-11-13 17:57:38
這是沖減個別報表中的長投的分錄。
2019-06-13 11:54:53
學(xué)員你好 商譽(yù)200是體現(xiàn)在合并報表，單體不用做分錄，沒有這一筆借： 長期股權(quán)投資-其他綜合收益 200貸：投資收益 200，同一控制下，是按合并報表上的凈資產(chǎn)*持股比例，還要加上合并企業(yè)中最開始取得凈資產(chǎn)時的商譽(yù)要一并轉(zhuǎn)過來，所以是要把商譽(yù)加上，因為你是同控，之前人家支付的商譽(yù)，現(xiàn)在也是轉(zhuǎn)作為你的成本處理，差額就是對著資本公積沖銷。 借：長期股權(quán)投資-投資成本 6250 貸：銀行存款 6250 借：長期股權(quán)投資 15150（14950%2B200） 貸：長期股權(quán)投資-投資成本 6250 ? ? ? ?股本 2000 ? ? ? 資本公積-股本溢價 6900 借：資本公積-股本溢價 50 貸：銀行存款 50
2022-09-27 17:50:11
同學(xué),這是哪來的分錄呢?
2021-11-06 23:20:04
同學(xué)你好，母公司凈資產(chǎn)股改后，母公司對子公司的長投增資部分，計入長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動 增資部分分錄是 借：長期股權(quán)投資 貸：資本公積。
2025-01-21 20:33:42
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