ZK 追問(wèn)

2018-11-08 09:53

老師，那實(shí)際消費(fèi)時(shí)可以取得發(fā)票沖賬不，預(yù)付卡充值已經(jīng)取得了類(lèi)似于加油站加油取得的 發(fā)票了

張艷老師 解答

2018-11-08 10:00

如果您充值時(shí)，已經(jīng)取得正式發(fā)票的話，那就可以直接計(jì)入費(fèi)用了。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 10:08

老師，是取得類(lèi)似于加油站提供的那種機(jī)打發(fā)票，然后商品名稱(chēng)寫(xiě)的：*預(yù)付卡銷(xiāo)售*加油IC卡充值款，這樣的發(fā)票可以直接計(jì)入費(fèi)用，是不

張艷老師 解答

2018-11-08 10:18

這樣的發(fā)票是不能直接計(jì)入費(fèi)用科目的，要先計(jì)入預(yù)付賬款，實(shí)際消費(fèi)時(shí)，再結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)費(fèi)用科目。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 10:30

老師，那實(shí)際消費(fèi)的時(shí)候，會(huì)取得相應(yīng)的發(fā)票不，是去哪里取得呢？

張艷老師 解答

2018-11-08 10:32

可以取得正式發(fā)票，去加油站開(kāi)具。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 10:49

老師，我們打錢(qián)給加油站，加油站已經(jīng)給我們開(kāi)了發(fā)票，像加油時(shí)的那種發(fā)票，也是發(fā)票；到時(shí)候直接刷卡就可以了，現(xiàn)在刷卡消費(fèi)的時(shí)候好像就不開(kāi)票了；但是這種相當(dāng)于普票了，可以叫對(duì)方開(kāi)專(zhuān)票；領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)這樣的票可以直接入費(fèi)用了

張艷老師 解答

2018-11-08 11:49

根據(jù)您的描述，您已經(jīng)取得了正式發(fā)票，是可以直接計(jì)入費(fèi)用的。 
您具體看一下發(fā)票，上面的稅率顯示的是正常的稅率還是不征稅。根據(jù)您的描述，您應(yīng)該取得的是帶有稅率的發(fā)票。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 11:52

不征稅，沒(méi)有稅率，就和汽車(chē)加油一樣加油站開(kāi)出的那種發(fā)票，加油開(kāi)票不是直接就進(jìn)費(fèi)用了嗎那種

張艷老師 解答

2018-11-08 11:56

如果是不征稅的發(fā)票，就是上面最初的回復(fù)了，先計(jì)入預(yù)付賬款科目，然后實(shí)際消費(fèi)時(shí)，再轉(zhuǎn)入相關(guān)費(fèi)用科目。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 11:58

老師，他這種直接就買(mǎi)到卡里，然后直接就開(kāi)這樣的票出來(lái)了，消費(fèi)的時(shí)候就沒(méi)有再開(kāi)票了，直接消費(fèi)完了，再充值然后再開(kāi)票了；先入預(yù)付賬款，那實(shí)際消費(fèi)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目要拿什么做附件呢，對(duì)方就付款的時(shí)候開(kāi)票出去了

張艷老師 解答

2018-11-08 11:59

拿著加油卡去加油消費(fèi)時(shí)，不能再取得正式發(fā)票了嘛？

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 12:02

好像是可以取的，要提供開(kāi)票信息估計(jì)；領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)直接就一次入費(fèi)用了，這樣會(huì)有什么問(wèn)題嗎？

張艷老師 解答

2018-11-08 12:05

以后拿加油卡消費(fèi)時(shí)，是可以再取得正式發(fā)票的，所以目前只能計(jì)入預(yù)付賬款科目核算。您領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)的是不對(duì)的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-08 17:24

老師，如果按照領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)的處理的話，會(huì)有什么影響哦

張艷老師 解答

2018-11-08 22:05

會(huì)有涉稅查賬的風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)不征稅的充值卡發(fā)票不是稅收憑證，是不可以稅前扣除的。

ZK 追問(wèn)

2018-11-09 08:46

老師，有相關(guān)文件不，也可以給領(lǐng)導(dǎo)看。我看了加油的那種普通發(fā)票，那是卷票，也是沒(méi)有體現(xiàn)稅率，還有打的拿的發(fā)票也是沒(méi)有稅率，這樣的發(fā)票都是不征稅發(fā)票嗎？上面說(shuō)的預(yù)付卡的發(fā)票是通用機(jī)打發(fā)票。

張艷老師 解答

2018-11-09 09:54

根據(jù)總局公告2016年第53號(hào)第三條規(guī)定，“（一）單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)“售卡方”）銷(xiāo)售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金，不繳納增值稅。售卡方可按照本公告第九條的規(guī)定，向購(gòu)卡人、充值人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?！ㄈ┏挚ㄈ耸褂脝斡猛究ㄙ?gòu)買(mǎi)貨物或服務(wù)時(shí)，貨物或者服務(wù)的銷(xiāo)售方應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開(kāi)具增值稅發(fā)票?！?nbsp;
 
因此，企業(yè)購(gòu)卡后未使用的，不得進(jìn)行稅前扣除；購(gòu)卡后使用的，在使用時(shí)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除。