好好學 追問

2015-05-31 19:19

我們是小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，減免增值稅，發(fā)生如下業(yè)務： 
1、進貨時   無發(fā)票，  年底一次性開  只有送貨單60000元 
 會計分錄為：借：庫存商品60000     貨：應付帳款--暫估60000（如果是銀行存款支付的話，怎么寫暫估呢）

好好學 追問

2015-05-31 20:02

接著以上提問喲： 
2、銷售時售價55000元  開增值稅普通發(fā)票給農民， 
分錄為：借：銀行存款55000元   
        貸：主營業(yè)務收入 53398 
                    應交稅費--應交增值稅--減免稅款 1602 
             借：應交稅費--應交增值稅--減免稅款 1602 
             貸：營業(yè)外收入 
結轉成本：借：主營業(yè)務成本 60000 
                貸：庫存商品     60000 
返利時（比如返6000）： 
          借：銀行存款  6000 
               貸：主營業(yè)務成本 60000 
 
老師，我的以上分錄對嗎？另外年底生產企業(yè)要開多少發(fā)票給我呢？

羅老師 解答

2015-05-31 19:00

商業(yè)企業(yè)低價賣，肯定是根據市場且取得生產企業(yè)的同意后銷售的。（市場變化，可能導致商品價格下降）

羅老師 解答

2015-06-03 11:15

1.借：庫存商品-暫估60000 貨：銀行存款   60000（如果是銀行存款支付的話） 
2.借：借：銀行存款55000元 貸：主營業(yè)務收入 53398 應交稅費--應交增值稅 1602 借：應交稅費--應交增值稅-1602 貸：營業(yè)外收入-減免稅  1602 ；年底生產企業(yè)給開54000（60000-6000）的發(fā)票