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QQ老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-11-06 15:07

一、入庫的核算 
1、商業(yè)企業(yè)進(jìn)貨入庫時(shí) 
借:庫存商品 
借:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 
貸:銀行存款等 
2、工業(yè)企業(yè)完工產(chǎn)品入庫時(shí) 
借:產(chǎn)成品 
貸:生產(chǎn)成本 
二、出庫及銷售的核算 
1、銷售時(shí) 
借:銀行存款等 
貸:主營業(yè)務(wù)收入 
貸:應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額) 
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 
借:主營業(yè)務(wù)成本 
貸:產(chǎn)成品(或庫存商品) 
三、月末結(jié)賬 
1、結(jié)轉(zhuǎn)收入 
借:主營業(yè)務(wù)收入 
貸:本年利潤 
2、結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借:本年利潤 
貸:主營業(yè)務(wù)成本 
3、提稅金(根據(jù)增值稅提取城建稅、教育費(fèi)附加) 
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 
貸:應(yīng)交稅金--城建稅 
貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 
借:本年利潤 
貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 
5、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用 
借:本年利潤 
貸:管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

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