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辜老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2018-10-30 14:12

符合小微企業(yè)的話，可以按應納稅所得額減半征收，所得稅稅率是20%

Lu.???? 追問

2018-10-30 14:14

如果說沒一個季度進賬100萬，我這個企業(yè)所得稅要交多少呀

辜老師 解答

2018-10-30 14:16

所得稅是按你的利潤總額來交的，跟銀行進賬不相關，你要看你當季度的利潤總額是多少，然后乘以25%的稅率

Lu.???? 追問

2018-10-30 14:17

不是剛說是20%嗎？

辜老師 解答

2018-10-30 14:18

20%，是要小微企業(yè)，看你們公司是否是小微企業(yè)，如果是可以，按20%來繳納

Lu.???? 追問

2018-10-30 14:19

就當我各種稅都交了，利潤100萬，怎么計算所得稅

辜老師 解答

2018-10-30 14:21

利潤是100萬的話，按100*25%繳納所得稅

Lu.???? 追問

2018-10-30 14:22

好的，那你剛說的減半征收，不是100萬除以2。之后再乘上25%嗎？

辜老師 解答

2018-10-30 14:22

減半征收，是100/2*20%,，這樣計算繳納所得稅

Lu.???? 追問

2018-10-30 14:29

好的。為什么有些人說是25%

辜老師 解答

2018-10-30 14:31

小微企業(yè)的是20%嗎，其他企業(yè)的是25%

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相關問題討論
符合小微企業(yè)的話，可以按應納稅所得額減半征收，所得稅稅率是20%
2018-10-30 14:12:21
是的，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅有優(yōu)惠政策。比如，可以按照簡易辦法計算所得稅；可以享受稅收優(yōu)惠政策，比如，減免50%的所得稅；也可以選擇稅收優(yōu)惠政策，比如，增值稅特殊項目減征20%的稅款等。
2023-03-21 16:13:46
財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知 財稅〔2018〕77號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務局，**生產建設兵團財政局： 　　為進一步支持小型微利企業(yè)發(fā)展，現就小型微利企業(yè)所得稅政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 　　前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： 　?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； 　?。ǘ┢渌髽I(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 　　二、本通知第一條所稱從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。 　　所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 　　三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 　　四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規(guī)定，積極做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的宣傳輔導工作，確保優(yōu)惠政策落實到位。 財政部　稅務總局 2018年7月11日
2019-01-09 12:15:14
你好，如果符合小型微利企業(yè)，實際稅率是10%
2017-04-18 13:32:36
學員你好， 企業(yè)所得稅是中國第二大稅種，有利潤的企業(yè)才需要交所得稅。 近些年我國對小型微利企業(yè)有所得稅減半征稅的優(yōu)惠政策力度不不斷加大，2019年1月1日至2021年12月31日期間這一減稅政策力度再次升級。只有符合小型微利企業(yè)標準，才能享受這次減稅新政。 財政部和稅務總局擴大了小型微利企業(yè)認定標準：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 這里有四項指標，第一是國家非限制和禁止行業(yè)。企業(yè)可以去查詢國家發(fā)改委公布的《產業(yè)結構調整指導目錄（2011年本）》，該目錄明確了限制類產業(yè)和淘汰類產業(yè)，不從事這些行業(yè)滿足了第一項指標。 第二是年度應納稅所得額不超過300萬元。目前小微企業(yè)一般是按季度來預繳企業(yè)所得稅，只要申報所屬期末不超過300萬元，就符合這一標準。 第三是從業(yè)人數不超過300人。從業(yè)人數不僅指的是企業(yè)建立勞動關系的職工人數，也包括企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。從業(yè)人數指標要按企業(yè)全年的季度平均值確定，季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，而全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。 由于小微企業(yè)按季度預繳所得稅時就能享受減稅優(yōu)惠，因此季度人數不超過300就可以滿足這一條件。 第四是資產總額不超過5000萬元。資產總額計算方法與從業(yè)人數一致。 當企業(yè)全部滿足上述四項指標后，就符合國家認定的小型微利企業(yè)，按照財政部有關負責人解釋，將有1798萬家企業(yè)符合小型微利企業(yè)標準，占全國納稅企業(yè)總數的95%以上，其中98%是民營企業(yè)，也就是說，我國絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個政策受惠。 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠實行超額累進優(yōu)惠稅率。即對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，那么實際稅負是5%。 對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅負是10%。 假設一個年應納稅所得額為300萬元（所得稅優(yōu)惠政策最高標準）的企業(yè)，此前不在小型微利企業(yè)范圍之內，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元（300*25%=75萬元），按照新出臺的優(yōu)惠政策，如果其從業(yè)人數和資產總額符合條件，其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*5%+200*10%=25萬元），所得稅（最高）減稅50萬元。
2019-01-23 17:58:01
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