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送心意

鄒老師

職稱： 注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師

2018-10-29 16:48

你好，一般計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額
而簡易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣
增值稅應(yīng)納稅額=不含稅收入*征收率

Jane 追問

2018-10-29 16:50

不可抵扣那為什么說是一般納稅人呢？

鄒老師 解答

2018-10-29 16:51

你好，一般納稅人有特殊情況是不抵扣的
比如甲供材項(xiàng)目，清包工項(xiàng)目，這樣的項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)是不得抵扣
其他的項(xiàng)目是可以抵扣，按一般計(jì)稅規(guī)定處理的

Jane 追問

2018-10-29 16:53

甲供材項(xiàng)目，清包工項(xiàng)目是什么意思？

鄒老師 解答

2018-10-29 16:55

你好，甲供材就是委托方提供建筑所用材料
清包工就是成本工程一方只是提供純勞務(wù)服務(wù)

Jane 追問

2018-10-29 16:58

不可抵扣不是應(yīng)該進(jìn)入成本嗎？課堂上卻是應(yīng)交稅費(fèi)――簡易計(jì)稅

鄒老師 解答

2018-10-29 17:06

你好，不抵扣進(jìn)項(xiàng)是計(jì)入成本 
取得是收入對應(yīng)的稅額是計(jì)入 應(yīng)交稅費(fèi)――簡易計(jì)稅

Jane 追問

2018-10-29 17:14

那是和小規(guī)模賬務(wù)處理一樣嗎

鄒老師 解答

2018-10-29 17:18

你好，明細(xì)科目是不同的
簡易計(jì)稅是應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅）
而小規(guī)模是  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

Jane 追問

2018-10-29 17:23

那購入和銷售可以舉例寫下分錄嗎

Jane 追問

2018-10-29 17:23

加上金額

鄒老師 解答

2018-10-29 17:28

你好，比如購進(jìn)材料100萬，稅額16萬
借；原材料  貸；銀行存款等科目   116萬
取得收入200萬，稅率3%
借；應(yīng)收賬款   206  貸；主營業(yè)務(wù)收入200   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅） 6

Jane 追問

2018-10-29 17:32

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅稅率都是3％嗎

鄒老師 解答

2018-10-29 17:33

你好，是的，是這樣的

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你好，一般計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣 增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額 而簡易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)不可以抵扣 增值稅應(yīng)納稅額=不含稅收入*征收率
2018-10-29 16:48:22
(一)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) 一般計(jì)稅方法： 應(yīng)納稅額=(取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)÷(1+6%)×6%-進(jìn)項(xiàng)稅額 簡易計(jì)稅方法： 應(yīng)納稅額=(取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金)÷(1+5%)×5% 區(qū)別是1、稅率不同。2、是否可以取得增值稅專用發(fā)票，如果能取得就用一般計(jì)稅方法，不能取得就用簡易計(jì)稅方法 (二)小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù) 簡易計(jì)稅方法： 應(yīng)納稅額=(取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用)÷(1+3%)×3% 差額計(jì)稅方法： 應(yīng)納稅額=(取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金)÷(1+5%)×5% 區(qū)別：小規(guī)模納稅人無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2019-04-23 16:19:53
納稅人全部不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期可以直接劃分的不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額%2B當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額%2B免稅增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額? ?根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第691號）第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
2021-01-12 15:53:21
同學(xué)你好 一般計(jì)稅根據(jù)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算? 簡易計(jì)稅根據(jù)收入*征收率計(jì)算
2022-02-11 14:06:13
可以，一般納稅人可以同時(shí)使用一般計(jì)稅和簡易計(jì)稅兩種方法
2019-02-23 17:16:32
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