老師，小規(guī)模納稅人的稅控設(shè)備可以抵減增值稅吧？抵減的時候怎么做分錄

答： 根據(jù)《山東省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹的意見》（ 魯國稅函〔2014〕305號）文件規(guī)定，小規(guī)模納稅人支付的稅控設(shè)備費用和技術(shù)維護費，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的政策規(guī)定，憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票和技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金或銀行 有需要繳納增值稅的時候，則把該款項作 借：應(yīng)交稅費-增值稅-減免稅 貸：營業(yè)外收入

2014年12月份買的稅控系統(tǒng)，可以做全額抵減的發(fā)票當(dāng)時已在國稅大廳備案認(rèn)證，可是現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)12月份的進項稅額大于銷項稅額，沒辦法在1月份報稅時做抵減，請問老師可以推遲到2月份或者3月份報稅時再做抵減？

答： 你好，應(yīng)該是可以的，但各地不一樣，最好問一下稅務(wù)局，因為已備案認(rèn)證

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

老師：稅控系統(tǒng)全額抵扣的分錄是：借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－減免稅額 貸：銀行存款。這個減免稅額在賬本上是怎么記載的？月末已經(jīng)做了一筆轉(zhuǎn)出未交增值稅到未交增值稅了，那稅控系統(tǒng)的減免稅額在賬本上如何體現(xiàn)呢？謝謝

答： 稅控系統(tǒng)全額抵扣的分錄 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－減免稅額 貸：營業(yè)外收入 銷項稅減進項稅減減免稅=應(yīng)納增值稅 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅 借：應(yīng)交稅費－未交增值稅 貸：銀行存款