歐轉(zhuǎn)罄 追問(wèn)

2018-10-23 10:29

假如，我這個(gè)項(xiàng)目3980，可以做10次，她耗卡1次398元，我做分錄為，借:銀行存款3980 貸:預(yù)收賬款3980，用了1次分錄為，借:預(yù)收賬款398，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入398，但產(chǎn)品怎么做計(jì)算分錄

崔老師 解答

2018-10-23 10:47

該行業(yè)一般的銷(xiāo)售模式是客戶(hù)來(lái)充值，買(mǎi)的美容項(xiàng)目里面不僅包含美容服務(wù)，還包含產(chǎn)品。假設(shè)：客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)項(xiàng)目3980；里面有產(chǎn)品，也有服務(wù)?？蛻?hù)可以以后每次來(lái)消費(fèi)。其中包含一次性給客戶(hù)產(chǎn)品價(jià)值2000元，后續(xù)每次可以享受服務(wù)。那么在記賬時(shí)，就需要將相關(guān)收入分劈。
借：銀行存款3980
  貸：預(yù)收賬款1980
        主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
   貸：庫(kù)存商品
客戶(hù)每次來(lái)消費(fèi)時(shí)
借：預(yù)收賬款1980/次數(shù)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1980/次數(shù)
你也可參見(jiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-收入準(zhǔn)則第十五條 ：企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷(xiāo)售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷(xiāo)售商品的部分作為銷(xiāo)售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。

歐轉(zhuǎn)罄 追問(wèn)

2018-10-23 10:53

意思是說(shuō)先把項(xiàng)目3980的成本全部結(jié)轉(zhuǎn)完，她以后來(lái)消費(fèi)就記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不理成本啦！還有我們是收購(gòu)公司，以前的可以項(xiàng)目沒(méi)有用完，我是不是會(huì)計(jì)分錄，借:其他應(yīng)付款，貸:營(yíng)業(yè)外支出

崔老師 解答

2018-10-23 11:04

1.意思是說(shuō)先把項(xiàng)目3980的成本全部結(jié)轉(zhuǎn)完，她以后來(lái)消費(fèi)就記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，不理成本啦！
回答：不是這樣的。接上例，假設(shè)產(chǎn)品的成本是500，是先記產(chǎn)品的收入、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的成本，以后消費(fèi)時(shí)再記錄美容服務(wù)的收入1980.
借：銀行存款3980
貸：預(yù)收賬款1980
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500
貸：庫(kù)存商品500
2.還有我們是收購(gòu)公司，以前的可以項(xiàng)目沒(méi)有用完。
你想表述的意思時(shí)不是：你公司收購(gòu)了一個(gè)美容院，以前客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的美容項(xiàng)目，沒(méi)有消費(fèi)完，以后還可以繼續(xù)來(lái)消費(fèi)，這種情況下如何會(huì)計(jì)處理？是嗎？

歐轉(zhuǎn)罄 追問(wèn)

2018-10-23 11:09

2.還有我們是收購(gòu)公司，以前的可以項(xiàng)目沒(méi)有用完。
你想表述的意思時(shí)不是：你公司收購(gòu)了一個(gè)美容院，以前客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)的美容項(xiàng)目，沒(méi)有消費(fèi)完，以后還可以繼續(xù)來(lái)消費(fèi)，這種情況下如何會(huì)計(jì)處理？是嗎？對(duì)的

歐轉(zhuǎn)罄 追問(wèn)

2018-10-23 11:16

假如:藥香卡(10次)，金額1980，我不知道客人什么時(shí)候才用完10次，那我成本怎么計(jì)算呢？，那我的預(yù)收賬款那不是掛很多

崔老師 解答

2018-10-23 11:39

1.以前的可以項(xiàng)目沒(méi)有用完，怎么會(huì)計(jì)處理？
以前沒(méi)用完的項(xiàng)目，不做特殊處理，按照正常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序處理。
2.一般對(duì)美容行業(yè)來(lái)說(shuō)，在制定產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，都會(huì)測(cè)算成本。也就是說(shuō)，每個(gè)服務(wù)都是有既定的成本的。在客戶(hù)來(lái)使用時(shí)，分次確認(rèn)收入、分次結(jié)轉(zhuǎn)成本。
對(duì)于美容院或者類(lèi)似銷(xiāo)售預(yù)付卡的行業(yè)，預(yù)收款是會(huì)比較多。

歐轉(zhuǎn)罄 追問(wèn)

2018-10-23 11:48

我們是收購(gòu)美容院啊，他們卡次數(shù)沒(méi)有用完，不應(yīng)該記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，賬務(wù)處理:借:其他應(yīng)付款 貸:營(yíng)業(yè)外支出，如果這樣的話(huà)，我的利潤(rùn)表又減少啦，老師這個(gè)賬務(wù)處理怎么做

崔老師 解答

2018-10-23 12:00

在收購(gòu)時(shí)，該美容院的報(bào)表上已經(jīng)顯示有：預(yù)收賬款。在其收購(gòu)日的資產(chǎn)負(fù)債表上，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債已經(jīng)列示。
要樹(shù)立起整體概念，收購(gòu)的是一個(gè)收購(gòu)的是一個(gè)公司，而不是某個(gè)業(yè)務(wù)或科目。在母公司的資產(chǎn)負(fù)債表上，美容院作為一個(gè)子公司，只有一個(gè)科目記錄，就是：長(zhǎng)期股權(quán)投資-美容院。
在子公司美容院的財(cái)務(wù)報(bào)表上，收購(gòu)日存在的預(yù)收賬款，在后期消費(fèi)時(shí)，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，未消費(fèi)時(shí)，就掛在預(yù)收賬款。不用做其他處理。在收購(gòu)日美容院的資產(chǎn)負(fù)債表上，相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債（預(yù)收）已經(jīng)列示，母公司支付的對(duì)價(jià)中，已經(jīng)包含和考慮了顧客未消費(fèi)部分的負(fù)債，因此，目前，不論是子公司美容院、還是母公司，都不需要也不用單獨(dú)考慮該部分的賬務(wù)處理。