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全資子公司清算注銷，子公司資不抵債，母公司如何確認(rèn)股權(quán)投資損失和債權(quán)損失，影響當(dāng)期損益嗎？
青春俠
于2018-10-22 16:40 發(fā)布 ??5851次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會計師
2018-10-22 17:10
企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：
（一）被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
（二）被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；
（三）對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；
（四）被投資方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；
（五）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
壞賬損失與投資損失分別確認(rèn)，申報時提供資料有不同要求
公司清算時，應(yīng)付未付金額確認(rèn)為收入，計入清算損益
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企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：
?。ㄒ唬┍煌顿Y方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的；
?。ǘ┍煌顿Y方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；
?。ㄈΡ煌顿Y方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過10年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營虧損導(dǎo)致資不抵債的；
?。ㄋ模┍煌顿Y方財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；
（五）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
壞賬損失與投資損失分別確認(rèn)，申報時提供資料有不同要求
公司清算時，應(yīng)付未付金額確認(rèn)為收入，計入清算損益
2018-10-22 17:10:24
你好，子公司注銷，注銷確認(rèn)清算損益，合并報表根據(jù)長期股權(quán)投資減去應(yīng)收債權(quán)金額確認(rèn)為投資收益
2021-10-10 07:02:01
您好，一般情況下，母公司根據(jù)賬面上的長期股權(quán)投資，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，資本公司金額來確認(rèn)投資損失，借；資本公積，銀行存款，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，貸：投資收益，長期股權(quán)投資。
2020-01-19 12:16:46
你好，虧損的這個數(shù)字實際處置時可以扣除的
2022-02-16 14:37:14
在子公司將自己一個項目的債權(quán)、關(guān)聯(lián)債務(wù)及部分勞動力轉(zhuǎn)讓給母公司的交易中，涉及到一系列的財務(wù)和稅務(wù)處理。根據(jù)一般會計準(zhǔn)則和稅法原則，我們來逐一分析這些交易的影響：
首先，子公司轉(zhuǎn)讓這些資產(chǎn)時確認(rèn)虧損。這意味著子公司在轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓價格低于這些資產(chǎn)在其財務(wù)報表上的賬面價值，從而產(chǎn)生了虧損。這部分虧損將反映在子公司的利潤表上，并可能對其納稅產(chǎn)生影響。
接著，母公司確認(rèn)收益。這是因為母公司獲得了債權(quán)、關(guān)聯(lián)債務(wù)和勞動力，并且這些資產(chǎn)在母公司看來具有更高的價值或能夠帶來未來的經(jīng)濟(jì)利益。因此，母公司將這些資產(chǎn)的價值確認(rèn)為收益，這也將反映在母公司的利潤表上。
然后，關(guān)于母公司對外權(quán)益性投資的虧損，這通常是母公司持有其他公司股份所產(chǎn)生的投資損失。這部分虧損可以用于抵消母公司的其他應(yīng)稅收益，但具體的抵扣條件和限額需要根據(jù)稅法規(guī)定來確定。
最后，關(guān)于債權(quán)等轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益是否可以抵消不納稅的問題，這主要取決于當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定。在某些情況下，如果母公司能夠證明這些收益是用于彌補之前的投資虧損，那么可能可以享受一定的稅務(wù)優(yōu)惠或減免。但是，這并不意味著所有的收益都可以無條件地抵消虧損而不納稅。稅務(wù)處理通常需要遵循嚴(yán)格的法律規(guī)定和程序，包括申報、審核和可能的稅務(wù)審計。
所以，雖然母公司可能希望通過這種方式來優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，但具體的稅務(wù)處理必須依據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定來進(jìn)行
2024-03-08 16:17:54
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