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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

蔣老師

職稱(chēng)： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-10-22 15:49

你好，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 15:51

那我們沒(méi)有票

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 15:52

在報(bào)所得稅是不能抵扣嗎？是要做納稅調(diào)增嗎

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 15:53

那比如我們收人家的保證金也不退，也不開(kāi)票，那我們是不是得入營(yíng)業(yè)外收入，還得交增值稅嗎

蔣老師 解答

2018-10-22 15:56

不需要票，可以抵扣的，把合同復(fù)印一份，并寫(xiě)上無(wú)法退回的說(shuō)明讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，不需要繳納增值稅

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 15:59

營(yíng)業(yè)外收入這樣處理？

蔣老師 解答

2018-10-22 16:01

可以的，無(wú)法退回的保證金計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入不需要繳納增值稅

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 16:01

好的，謝謝老師

幸?；ㄩ_(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 16:03

那比如我們收人家的保證金也不退，也不開(kāi)票，那我們是不是得入營(yíng)業(yè)外收入？

蔣老師 解答

2018-10-22 16:04

是的，就是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

幸福花開(kāi) 追問(wèn)

2018-10-22 16:05

好的

蔣老師 解答

2018-10-22 16:06

不客氣，滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，祝工作順利！天天開(kāi)心！

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你好，轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出
2018-10-22 15:49:42
如果商戶(hù)退場(chǎng)時(shí)，保證金應(yīng)退還給商戶(hù)，那么這筆保證金應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目，以反映公司對(duì)商戶(hù)的負(fù)債。當(dāng)公司實(shí)際退還保證金時(shí)，再?gòu)摹捌渌麘?yīng)付款”科目中沖減。
2023-12-14 16:29:27
你好，學(xué)員，記入其他應(yīng)收款
2022-10-18 15:40:13
商場(chǎng)保證金一般計(jì)入其他應(yīng)收款 另外兩個(gè)一般期間期間費(fèi)用核算
2015-11-15 17:38:48
您好， 為吸引顧客，很多商場(chǎng)都搞起了購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)額的商品贈(zèng)送購(gòu)物券的促銷(xiāo)方式。如某商場(chǎng)的買(mǎi)100送50活動(dòng)，某商場(chǎng)買(mǎi)200送200的活動(dòng)等就屬于此類(lèi)促銷(xiāo)方式。 　　對(duì)于此類(lèi)促銷(xiāo)行為與有條件贈(zèng)送贈(zèng)品的促銷(xiāo)方式的會(huì)計(jì)處理類(lèi)似，都應(yīng)遵循會(huì)計(jì)上的謹(jǐn)慎性原則，在銷(xiāo)貨的同時(shí)做或有負(fù)債處理。具體處理方法為：將銷(xiāo)貨時(shí)發(fā)出的購(gòu)物券確認(rèn)為“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”，同時(shí)，貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”。當(dāng)購(gòu)物券使用時(shí)，借記“預(yù)計(jì)負(fù)債”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)”，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品成本。若未發(fā)生，就將“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”沖銷(xiāo)。這種銷(xiāo)售方式下，“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的發(fā)生和回收頻率較為頻繁，因此，應(yīng)定期核查該科目，并在促銷(xiāo)期末時(shí)清查確認(rèn)不能回收的購(gòu)物券，沖銷(xiāo)相應(yīng)的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”和“預(yù)計(jì)負(fù)債”。 　　例：大業(yè)百貨2004年3月6～8日搞三八節(jié)促銷(xiāo)活動(dòng)，凡在本商場(chǎng)購(gòu)物的顧客購(gòu)買(mǎi)商品滿(mǎn)100送50的購(gòu)物A券，促銷(xiāo)期共發(fā)出1000張A券，收回800張。 　　購(gòu)物券發(fā)出時(shí)應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用50000 　　　　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債50000 　　收回購(gòu)物券時(shí)應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下： 　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債40000 　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入34188 　　應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)5812(40000/(1+17%)×17%) 　　對(duì)未收回的購(gòu)物券應(yīng)做沖銷(xiāo)分錄如下： 　　借：預(yù)計(jì)負(fù)債10000 　　　　貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用10000
2020-02-02 11:50:38
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