你好，要掌握處理的，按照發(fā)票做賬

你好，要，每月按照發(fā)票做，-5萬(wàn)做紅字金額的憑證

一、什么是失控發(fā)票 失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，以及被列為非正常戶(hù)的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的專(zhuān)用發(fā)票。 簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是你收到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有問(wèn)題或者開(kāi)發(fā)票給你的企業(yè)有問(wèn)題。 失控發(fā)票如何產(chǎn)生 1.納稅人逾期未抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)和申報(bào)納稅； 2.納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票，導(dǎo)致抄報(bào)信息不包含丟失發(fā)票的號(hào)段； 3.納稅人丟失防偽稅控抄報(bào)稅介質(zhì)，如稅控卡、稅控盤(pán)，導(dǎo)致無(wú)法抄報(bào)； 4.納稅人走逃而不抄報(bào)開(kāi)票信息。 二、產(chǎn)生失控發(fā)票的后果 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕969號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，屬于“重復(fù)認(rèn)證”、“密文有誤”和“認(rèn)證不符（不包括發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）”、“認(rèn)證時(shí)失控”和“認(rèn)證后失控”的發(fā)票，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，移送稽查部門(mén)作為案源進(jìn)行查處。 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)誤操作的相關(guān)部門(mén)核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明；屬于技術(shù)性錯(cuò)誤的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)主管部門(mén)核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明。 三、失控發(fā)票如何處理 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2008〕607號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。分以下兩種情況： ①屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。 因此，納稅人正常經(jīng)營(yíng)且存在真實(shí)交易的，增值稅發(fā)票被認(rèn)定為失控發(fā)票，一方面應(yīng)該按照要求將抵扣聯(lián)原件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)（如果已經(jīng)申報(bào)抵扣的，還要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。 另一方面及時(shí)聯(lián)系銷(xiāo)貨方，核實(shí)其造成發(fā)票失控的真正原因，如果屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)流程核實(shí)后，將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證； ②屬于未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的，應(yīng)督促其依法申報(bào)繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)已申報(bào)并繳納稅款后，也將允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如果發(fā)現(xiàn)銷(xiāo)貨方存在違規(guī)行為或拒不履行其納稅義務(wù)的，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，維護(hù)自身的合法權(quán)益。

你好，發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，做相應(yīng)分錄就是了

你好，跨月發(fā)票錯(cuò)誤，開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)就是了 需要做負(fù)數(shù)銷(xiāo)售收入，同時(shí)做負(fù)數(shù)收入申報(bào) 上個(gè)月開(kāi)的是正常申報(bào)