3月是預(yù)收賬款，4月是銷(xiāo)售。 借 銀行存款 貸 預(yù)收賬款 借 預(yù)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)

你好，用每月初的匯率6.4078

借 應(yīng)收賬款 100*6.2479 貸 營(yíng)業(yè)收入 借 銀行存款 100*6.1111 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6.2479-6.1111）*100 貸 應(yīng)收賬款 100*6.2479 結(jié)匯100 借 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100*（6.3333-6.3322） 貸 銀行存款

一、年末調(diào)整外匯差時(shí)，按入賬的金額與實(shí)際匯率計(jì)算的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益。 二、在結(jié)匯時(shí)，也是按差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益。

您好，麻煩參考以下內(nèi)容，謝謝。 預(yù)付卡業(yè)務(wù)賬務(wù)處理 針對(duì)銷(xiāo)售方、售卡方、持卡方，會(huì)計(jì)處理分別如下，請(qǐng)對(duì)照處理 一、銷(xiāo)售方 （一）持卡方購(gòu)買(mǎi)商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 2、發(fā)票開(kāi)具 不能開(kāi)具發(fā)票 （二）與售卡方結(jié)算時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：應(yīng)收帳款——預(yù)付卡 發(fā)票取得 取得售卡方公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票 二、乙公司（售卡方） （一）銷(xiāo)售購(gòu)物卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 2、發(fā)票開(kāi)具 開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，品名填寫(xiě)“預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”，稅率填寫(xiě)“不征稅”。 （二）與銷(xiāo)售方結(jié)算預(yù)付卡資金時(shí) 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 （三）與銷(xiāo)售方結(jié)算手續(xù)費(fèi)時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)付款——預(yù)付卡 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2、發(fā)票開(kāi)具 開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，稅率6%。 三、持卡方 （一）向售卡方購(gòu)卡時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款——預(yù)付卡 貸：銀行存款 2、發(fā)票取得 取得開(kāi)具的普通發(fā)票，品名“預(yù)付卡銷(xiāo)售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。 （二）用卡購(gòu)買(mǎi)辦商品時(shí) 1、會(huì)計(jì)分錄 借：管理費(fèi)用等科目 貸：其他應(yīng)收款——預(yù)付款 2、發(fā)票取得 不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。 四、納稅申報(bào) 持卡方充值時(shí)，售卡方也是預(yù)收資金，不計(jì)繳增值稅，售卡方向充值方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，由于沒(méi)產(chǎn)生納稅義務(wù)，所以不填寫(xiě)申報(bào)表，申報(bào)時(shí)提示一窗式比對(duì)不符，需要到大廳人工比對(duì)，手工清卡。 在持卡人購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí)，實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售，應(yīng)計(jì)稅，但不能再開(kāi)發(fā)票了。因此銷(xiāo)售方在未開(kāi)具發(fā)票欄次進(jìn)行申報(bào)。