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送心意

曉海老師

職稱會計中級職稱

2015-11-29 22:57

出口退稅涉稅帳務處理
 1.不予免征和抵扣稅額
 借:主營業(yè)務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)
 貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
 2.應退稅額:
 借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)
 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)
 3.免抵稅額:
 借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)
 貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)
 4.收到退稅款
 借:銀行存款
 貨:應收補貼款-出口退稅
 生產企業(yè)出口退稅典型例題:
 例1:某具有進出口經營權的生產企業(yè),對自產貨物經營出口銷售及國內銷售。該企業(yè)2005年1月份購進所需原材料等貨物,允許抵扣的進項稅額85萬元,內銷產品取得銷售額300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元,增值稅稅率17%,退稅率 15%,假設不設計信息問題。則相關賬務處理如下:
 (1)外購原輔材料、備件、能耗等,分錄為:
 借:原材料等科目 5000000
 應交稅金--應交增值稅(進項稅額) 850000
 貨:銀行存款 5850000
 (2)產品外銷時,分錄為:
 借:應收外匯賬款 24000000
 貨:主營業(yè)務收入 24000000
 (3)內銷產品,分錄為:
 借:銀行存款 3510000
 貨:主營業(yè)務收入 3000000
 應交稅金--應交增值稅(銷項

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相關問題討論
你好,是商貿的嗎?
2020-05-25 15:50:54
您好,您是生產型出口企業(yè)還是外貿型出口企業(yè)
2020-01-04 21:36:42
你好!看看這里對你有幫助 http://wenku.baidu.com/view/f2ce98661eb91a37f1115c93.html
2016-06-21 09:39:30
你好 1、月末根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理: 借:其他應收款—出口退稅, 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)。 2、月末根據(jù)《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理: 借:應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額), 貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)。 3、收到退稅款時的會計處理, 借:銀行存款, 貸:其他應收款—出口退稅。
2022-06-22 07:31:02
借:其他應收款-出口退稅 貸:應交稅費-應交增值稅-出口退稅
2021-12-22 11:50:28
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