正常計提發(fā)放的個人所得稅我知道怎么做的，我現(xiàn)在問的是特殊情況，比如某員工工資是5000元個稅是45元，個人的這個45元單位已經(jīng)代扣了，但是發(fā)給員工的還是5000元，而不是4055元

小小劉老師

職稱： CMA,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師

2018-09-30 14:47

您好，這種的話個稅應(yīng)該算作你公司的人力資源管理成本里面。分錄是計提時候：借：管理費用 5045 貸：應(yīng)付職工薪酬 5045 發(fā)放時借：應(yīng)付職工薪酬5045 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款

宜昌邦盈會計事務(wù)有限公司追問

2018-09-30 16:28

老師，這不對，管理費用怎么成了5045呢？

小小劉老師解答

2018-09-30 16:30

你好，因為個稅由你公司承擔(dān)了呀，本來按照一般程序，個稅是由個人承擔(dān)的，你這個給員工的工資5000元，是不管個稅是多少，你都得給5000，這種情況一般出現(xiàn)在公司高管按照年薪制計算的人身上。

宜昌邦盈會計事務(wù)有限公司追問

2018-09-30 16:33

單位承擔(dān)的個稅是不能稅前扣除

小小劉老師解答

2018-09-30 16:46

“雇主為雇員負(fù)擔(dān)的個人所得稅款，應(yīng)屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除”我的理解是，直接計入工資薪金，公司承擔(dān)個稅，所以你計提的時候按照工資薪金計提到管理費用——工資里面，并沒有單獨列示在管理費用。

宜昌邦盈會計事務(wù)有限公司追問

2018-09-30 17:01

記入管理費用里面了到時候匯算清繳的時候調(diào)整

小小劉老師解答

2018-09-30 17:08

你好，那如果要納稅調(diào)整的話，你在計提的時候直接將這部分支出計入營業(yè)外支出好了。

正常計提發(fā)放的個人所得稅我知道怎么做的，我現(xiàn)在問的是特殊情況，比如某員工工資是5000元個稅是45元，個人的這個45元單位已經(jīng)代扣了，但是發(fā)給員工的還是5000元，而不是4055元

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。