您好 長期掛往來會引起稅務(wù)局的注意 還要按你的實際 業(yè)務(wù)來賬務(wù)處理 主要就是應(yīng)收應(yīng)付。

企業(yè)計提壞賬準備時：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準備 貸：壞賬準備 企業(yè)發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款

您好 如果是股東借向企業(yè)借款 年底不還按分紅處理 交個稅 其他個人掛賬可以按合同規(guī)定崔要。

付不出確認為營業(yè)外收入 ，要不回的，確認為壞賬損失

對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)該定期對賬，定期清理。 1、其他應(yīng)收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風(fēng)險： （1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。 （2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。 （3）對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。 2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。 （1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報。 （2）如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。 注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費用不得稅前列支。 3、應(yīng)付款項（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認無法支付，應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。 同時需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。 政策依據(jù)： 1、財稅〔2016〕36號 各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。 2、財稅[2003]158號 第二條規(guī)定：關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題。納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。 3、財稅〔2008〕83號 企業(yè)投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的應(yīng)依法征稅。對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅；對上述企業(yè)以外的其他企業(yè)個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 4、國稅函[1997]656號 扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應(yīng)認為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應(yīng)繳納的個人所得稅。