小規(guī)模是所得稅,和一般納稅人的所得稅,怎樣計(jì)算
圣源祥保險(xiǎn)公司(額爾古納市)
于2018-09-21 12:42 發(fā)布 ??1007次瀏覽
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郭老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師
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你好,是查帳征收嗎?是的話一樣的,看利潤(rùn),小微利潤(rùn)減半的20%,其他的25%
2018-09-21 12:44:09

滿足這個(gè)條件都可以享受優(yōu)惠,不滿足,就按25% , 二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。第二,引入超額累進(jìn)計(jì)算方法,加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前,對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè),減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實(shí)際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法,對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè),按應(yīng)納稅所得額分為兩段計(jì)算,一是對(duì)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)為5%;二是對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)10%。
舉例說(shuō)明,一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元的企業(yè),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元(300×25%=75萬(wàn)元),按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策,如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬(wàn)元(100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬(wàn)元),所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
2020-04-13 08:53:46

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法都差不多,都是通過(guò)應(yīng)交稅金科目下得應(yīng)交企業(yè)所得稅科目核算。只是根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模還有征收方法不同,申報(bào)的方法有些區(qū)別。
2019-06-19 15:01:53

你好,企業(yè)所得稅他不需要區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模,如果都是查賬征稅的,根據(jù)利潤(rùn)繳納利潤(rùn)總額減去彌補(bǔ)虧損,這個(gè)余額乘以稅率減季度預(yù)繳
利潤(rùn)100萬(wàn)以內(nèi)的小型微利企業(yè)樹(shù)立2.5%
利潤(rùn),100萬(wàn)到300萬(wàn)之間的稅率5%,這個(gè)是今年的政策
2022-05-13 15:14:37

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法是:將本期收入總額減去可抵扣的費(fèi)用之后,再減去營(yíng)業(yè)外收入所得之后,乘以稅率后得到應(yīng)納稅額。而一般納稅人企業(yè)所得稅則是將企業(yè)月度應(yīng)稅所得數(shù)額乘以稅率,得到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交稅款。
2023-03-07 12:18:33
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