小規(guī)模是所得稅,和一般納稅人的所得稅,怎樣計算
圣源祥保險公司(額爾古納市)
于2018-09-21 12:42 發(fā)布 ??1007次瀏覽
- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
相關(guān)問題討論

你好,是查帳征收嗎?是的話一樣的,看利潤,小微利潤減半的20%,其他的25%
2018-09-21 12:44:09

滿足這個條件都可以享受優(yōu)惠,不滿足,就按25% , 二、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。第二,引入超額累進(jìn)計算方法,加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。政策調(diào)整前,對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè),減按50%計入應(yīng)納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實際稅負(fù)為10%。此次調(diào)整引入超額累進(jìn)計稅辦法,對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè),按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算,一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負(fù)為5%;二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負(fù)10%。
舉例說明,一個年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元(300×25%=75萬元),按照新出臺的優(yōu)惠政策,如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元(100×25%×20%%2B200×50%×20%=25萬元),所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。
2020-04-13 08:53:46

企業(yè)所得稅的會計處理方法都差不多,都是通過應(yīng)交稅金科目下得應(yīng)交企業(yè)所得稅科目核算。只是根據(jù)企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模還有征收方法不同,申報的方法有些區(qū)別。
2019-06-19 15:01:53

你好,企業(yè)所得稅他不需要區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模,如果都是查賬征稅的,根據(jù)利潤繳納利潤總額減去彌補(bǔ)虧損,這個余額乘以稅率減季度預(yù)繳
利潤100萬以內(nèi)的小型微利企業(yè)樹立2.5%
利潤,100萬到300萬之間的稅率5%,這個是今年的政策
2022-05-13 15:14:37

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額計算方法是:將本期收入總額減去可抵扣的費用之后,再減去營業(yè)外收入所得之后,乘以稅率后得到應(yīng)納稅額。而一般納稅人企業(yè)所得稅則是將企業(yè)月度應(yīng)稅所得數(shù)額乘以稅率,得到企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交稅款。
2023-03-07 12:18:33
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息