晴 追問

2018-09-18 21:24

小規(guī)模納稅人，您說的是購買費(fèi)用時(shí)的記賬方法，我想問的是收到抵扣款的時(shí)候的記賬方法。

何老師 解答

2018-09-18 21:25

抵扣應(yīng)交稅款的分錄 
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 480 
貸：管理費(fèi)用 480

晴 追問

2018-09-18 21:27

好的，那應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅480元，什么時(shí)候才能平呢？

何老師 解答

2018-09-18 21:28

繳納增值稅的時(shí)候，就平了

晴 追問

2018-09-18 21:29

他不是減免項(xiàng)嗎？怎么就要繳納增值稅了呢

何老師 解答

2018-09-18 21:33

是這樣，如果你公司本季度應(yīng)繳納的增值稅為1000元，因?yàn)橘I了稅控設(shè)備，可以抵減480 
你繳納的增值稅=1000-480=520 
應(yīng)繳納的增值稅在應(yīng)交增值稅科目的貸方，減免的480在借方。應(yīng)交增值稅的科目余額為貸方520，繳納稅款520之后。應(yīng)交增值稅科目余額為0