生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)，收到的進項專票有原材料、固定資產(chǎn)、房租費、零配件、運費等這些進項票認證，都能退稅嗎？什么時候進項稅轉(zhuǎn)出處理？

老江老師

職稱： ,中級會計師

2018-09-16 14:16

你好，生產(chǎn)型出口企業(yè)，按“免抵退稅計算”出口退稅。收到的所有的進項發(fā)票都需要認證抵扣！

那朵菩薩l-~i蓮追問

2018-09-16 14:23

老師，那認證當月借:應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅（進項稅額）。在申報退稅的那個月做進項稅轉(zhuǎn)出是嗎？留底的不轉(zhuǎn)？具體是怎么理解和會計處理

老江老師解答

2018-09-16 14:28

生產(chǎn)型出口，只是征稅率差，才作進項稅額轉(zhuǎn)出呀，其他的不用轉(zhuǎn)！
具體計算方法與計算公式：
（1）當期應(yīng)納稅額的計算：
當期應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷貨物的銷項貨物-（當期進項稅額-不得史征和抵扣稅額）-上期留抵稅額
（2）免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額
（3）當期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計算：（比大小）
A、如當期期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額，則：
當期應(yīng)退稅額=當期期末留抵稅額
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額
B、如當期期末留抵稅額大于當期免抵退稅額，則：
當期應(yīng)退稅額=當期免抵退稅額
當期免抵稅額=0