樂 追問

2018-09-11 10:13

沒有明確的使用年限，怎么記？

梁老師 解答

2018-09-11 10:16

無形資產(chǎn)的折舊統(tǒng)一采取直線法，會(huì)計(jì)上要求無形資產(chǎn)在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷；如果預(yù)計(jì)使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的收益年限或法律規(guī)定的有效年限，應(yīng)按照以下原則攤銷： 
 
一是合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限； 
 
二是合同沒有規(guī)定受益年限但法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過法律規(guī)定的有效年限； 
 
 
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第六十七條規(guī)定：“ 無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。” 
 
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕27號(hào)）第七條規(guī)定：“企業(yè)外購(gòu)的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（含）?！?nbsp;
 
三是合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限和有效年限兩者之中較短者； 
 
四是合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。

樂 追問

2018-09-11 10:16

發(fā)票開具的名稱是專業(yè)技術(shù)服務(wù)

梁老師 解答

2018-09-11 10:17

稅率是6%嗎？如果是，那對(duì)方銷售的不是軟件，應(yīng)該計(jì)入費(fèi)用

樂 追問

2018-09-11 10:19

稅率是3%，對(duì)方是小規(guī)模納稅人

梁老師 解答

2018-09-11 10:20

一級(jí)編碼是什么?先確定對(duì)方銷售的是貨物，還是服務(wù)？是服務(wù)的話，計(jì)入費(fèi)用

樂 追問

2018-09-11 10:24

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)*專業(yè)技術(shù)服務(wù)，應(yīng)該是服務(wù)吧

梁老師 解答

2018-09-11 10:28

對(duì)方銷售的是服務(wù)，這樣的話，建議直接計(jì)入費(fèi)用

樂 追問

2018-09-11 10:33

就是要先借：預(yù)付賬款3萬，貸：銀行存款  3萬   然后再每月攤銷，借：管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi) 貸：預(yù)付賬款，這樣做分錄嗎？

梁老師 解答

2018-09-11 10:35

先借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3萬，貸：銀行存款 3萬

樂 追問

2018-09-11 10:43

那我按照多久攤銷？主要不確定用多久，購(gòu)買的就是一些數(shù)據(jù)和資料。

梁老師 解答

2018-09-11 10:44

無法確定受益期限的，金額也不大，您可以一次性計(jì)入費(fèi)用

樂 追問

2018-09-11 10:58

就是直接借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3萬，貸：銀行存款 3萬？還是借：管理費(fèi)用3萬 貸：銀行存款3萬？

梁老師 解答

2018-09-11 11:08

借：管理費(fèi)用3萬 貸：銀行存款3萬