晴菜 追問

2018-09-10 20:59

那我的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:01

您好，開出去的發(fā)票，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)。收到的發(fā)票，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票，一般計(jì)提的，否則無(wú)此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。

晴菜 追問

2018-09-10 21:06

老師這么做是對(duì)的嗎？ 
收入 、借：應(yīng)收賬款 
             貸：主營(yíng)收入  
                    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 
 
成本、  借：工程施工-材料費(fèi) 
                貸：原材料 
             借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程結(jié)算成本 
                  貸工程施工-材料費(fèi)

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:08

您好，可以的，您做的分錄也是可以的。

晴菜 追問

2018-09-10 21:09

進(jìn)項(xiàng)稅在購(gòu)入原材料的時(shí)候已經(jīng)做過了

王雁鳴老師 解答

2018-09-10 21:10

您好，是的，這樣可以的。

晴菜 追問

2018-09-12 10:09

老師 這個(gè)月是有開票收入和材料成本進(jìn)來，就直結(jié)轉(zhuǎn)了收入和成本，那下個(gè)月只有材料成本進(jìn)來沒有開票收入可以直接結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 10:12

您好，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是不規(guī)范，不如先把成本記入勞務(wù)成本，或者工程施工科目，等確認(rèn)收入后，再把勞務(wù)成本或者工程施工轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目上。

晴菜 追問

2018-09-12 10:31

不是 主要是工程項(xiàng)目的發(fā)票來的不及時(shí)導(dǎo)致的，但是又不知道會(huì)來多少，不好暫估

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 10:35

您好，這樣的話，是可以按您說的處理的。不過如果這樣處理，稅務(wù)稽查時(shí)審計(jì)人員過問這個(gè)情況，您這樣解釋的話，有可能會(huì)讓審計(jì)人員誤認(rèn)為貴公司核算存在問題的，不如前期暫估好一些。

晴菜 追問

2018-09-12 10:40

那暫估的話 后面的發(fā)票沒有來了 怎么處理呢？

晴菜 追問

2018-09-12 10:41

主要也是 這個(gè)月做賬暫估了 下月也不知道會(huì)來哪些材料發(fā)票

王雁鳴老師 解答

2018-09-12 11:10

您好，如果暫估，后面的發(fā)票沒有來，就只能把暫估沖回去了。確實(shí)存在您說的現(xiàn)象，所以說盡量根據(jù)合同，預(yù)算并與施工負(fù)責(zé)人溝通來暫估，以更接近事實(shí)的數(shù)據(jù)暫估，否則財(cái)務(wù)人員無(wú)依據(jù)的暫估，就會(huì)造成差距較大的，對(duì)外也就不好解釋了。