個(gè)體戶或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收稅率的公式算法有嗎？舉一個(gè)例子最好

答： 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法 （1）實(shí)行查賬征收的個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 應(yīng)納稅所得額＝收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失＋準(zhǔn)予扣除的稅金） （2）準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及其列支標(biāo)準(zhǔn) 準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失和準(zhǔn)予扣除的稅金。 對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主的工資費(fèi)用，從2006年1月1日起扣除標(biāo)準(zhǔn)每月1600元，全年為19200元。 （3）準(zhǔn)予在所得稅前列支的項(xiàng)目及其列支標(biāo)準(zhǔn) A.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的借款利息支出，未超過按中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除。 B.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)以及從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。 C.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的，應(yīng)分期扣除。 D.個(gè)體戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。 E.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用，分別按兩種情況處理：融資租賃的租賃費(fèi)不得直接扣除，經(jīng)營租賃的租賃費(fèi)，可以據(jù)實(shí)扣除。 F.個(gè)體戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予扣除；超出上述標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期扣除。 G.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)盤虧及毀損凈損失，由個(gè)體戶提供清查盤存資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，可以在當(dāng)期扣除。 H.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的以外幣結(jié)算的往來款項(xiàng)增減變動(dòng)時(shí)，由于匯率變動(dòng)而發(fā)生折合人民幣的差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期所得或在當(dāng)期扣除。 I.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的無法收回的賬款(包括因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款，或者因債務(wù)人逾期未履行還債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款)，應(yīng)由其提供有效證明，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。 J.個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由其提供合法憑證或單據(jù)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，在其收入總額5‰以內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 K.個(gè)體戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。納稅人直接給受益人的捐贈(zèng)不得扣除。 L.個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生與家庭生活混用的費(fèi)用，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定分?jǐn)偙壤?，?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)、經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 M.個(gè)體戶的年度經(jīng)營虧損，經(jīng)申報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。 N.個(gè)體戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷。分期攤銷的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和期限由各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定。 （4）不得在所得稅前列支的項(xiàng)目 （5）資產(chǎn)的稅務(wù)處理 個(gè)體戶購入、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支。 ①固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。 允許計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的機(jī)械設(shè)備、儀器儀表和各種工器具；季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備，以及以經(jīng)營方式租出和以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊方法參照企業(yè)所得稅中的有關(guān)規(guī)定。 ②無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：計(jì)價(jià)以取得的實(shí)際成本為準(zhǔn)，從開始使用之日起在有效使用期內(nèi)均額扣除，沒有規(guī)定使用年限或自行開發(fā)的，扣除期限不得少于10年。 ③遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：自開始經(jīng)營之日起不短于5年的期限內(nèi)分期均額扣除。 ④流動(dòng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理及存貨計(jì)價(jià)。 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。 （6）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額實(shí)行按年計(jì)算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的方法。計(jì)算公式為： 本月應(yīng)預(yù)繳稅額＝本月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)－上月累計(jì)已預(yù)繳稅額 全年應(yīng)納稅額＝全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù) 匯算清繳稅額＝全年應(yīng)納稅額－全年累計(jì)已預(yù)繳稅額 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 （一）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法 個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行查賬征收個(gè)人所得稅的，按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本費(fèi)用-損失。 舉例：李某是一經(jīng)營藥材的個(gè)體工商戶，除此之外，沒有其他收入。2007年李某全年?duì)I業(yè)收入230000元，與經(jīng)營有關(guān)的可在稅前扣除的成本60000元、費(fèi)用20000元、營業(yè)外支出5000元，本年度已預(yù)繳個(gè)人所得稅35000元。則2007年度終了，李某該項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法如下： 按照規(guī)定，納稅人取得應(yīng)納稅所得，因沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。同時(shí)，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此，年度終了后，李某應(yīng)將全年收入?yún)R算清繳。 全年應(yīng)納稅所得額=收入-（成本+費(fèi)用+支出）-1600×12=230000-（60000+20000+5000）-1600×12=125800（元） 全年應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)（稅率和速算扣除數(shù)詳見稅率表） =125800×35%-6750=37280（元） 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=37280-35000=2280（元） 申報(bào)時(shí)，李某應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，即向藥材店所在地的主管地稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并補(bǔ)繳個(gè)人所得稅2280（元）。 另外，納稅人還應(yīng)當(dāng)計(jì)算自己的年所得，看看是否符合年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)的條件。對(duì)李某而言，他的收入來源比較單一，全年僅有個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。根據(jù)《自行申報(bào)辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目的年所得計(jì)算口徑是按照應(yīng)納稅所得額計(jì)算，所以，2007年李某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=125800元>120000元 因此，李某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報(bào)。 （二）個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法 對(duì)按照征收率核定個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者，可將應(yīng)納稅額加上速算扣除數(shù)，再除以相對(duì)應(yīng)的稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額和年所得額（具體稅款與稅率、速算扣除數(shù)對(duì)應(yīng)表見附表）。計(jì)算公式如下： 年所得＝應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)納稅額+速算扣除數(shù)）/稅率 對(duì)于同時(shí)參與兩個(gè)以上企業(yè)投資的合伙人，應(yīng)將其投資所有企業(yè)的應(yīng)納稅所得額相加后的總額作為年所得。 提醒納稅人注意，如果個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)投資者2007年度應(yīng)繳納的個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得個(gè)人所得稅達(dá)到35250元，其年所得肯定達(dá)到12萬元以上，需要及時(shí)履行自行申報(bào)義務(wù)。 舉例：張某是經(jīng)營飲食的個(gè)體工商戶，除此之外，沒有其他收入，2007年實(shí)行核定帶征率征收個(gè)人所得稅, 帶征率為2.8%，2007年全年申報(bào)收入為1258928.6，應(yīng)納個(gè)人所得稅是35260元。 則2007年度終了，張某該項(xiàng)目年所得的計(jì)算方法如下： 應(yīng)納稅所得額=(35260+6750)/35%=120028.57元 2007年張某年所得=全年應(yīng)納稅所得額=120028.57元>120000元 因此，張某應(yīng)在年終后3月底前向經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年所得12萬元以上的自行納稅申報(bào)。 附表：應(yīng)納稅額適用稅率速算扣除數(shù)50元50-750元10%0750-4750元20504750-10750元30B5010750元以上35g50 三、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 李某2007年承包了一家飯店，分別在6月、12月兩次取得承包收入50000元、60000元，預(yù)繳個(gè)人所得稅11000元、12000元。則李某應(yīng)該按以下方法進(jìn)行納稅申報(bào)： （1）承包收入年終匯算清繳稅款的計(jì)算 全年應(yīng)納稅額=（50000+60000-1600×12）×35%-6750=25030（元） 年終應(yīng)補(bǔ)稅額=25030-（11000+12000）=2030（元） （2）年所得12萬元以上的納稅申報(bào)年所得的計(jì)算 按照《自行申報(bào)辦法》的規(guī)定，對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計(jì)算。 對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營年所得=經(jīng)營利潤 =50000+60000=110000（元） 2007年李某的年所得=110000元＜120000元 因此，2007年度終了后，如果李某沒有其他項(xiàng)目的所得，因其該項(xiàng)目的年所得低于12萬元，所以，李某不需辦理年所得12萬元以上的納稅申報(bào)。

請(qǐng)問個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶有啥區(qū)別？為什么個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不可以核定征收單是個(gè)體戶可以呢？

答： 一、兩者成立的法律依據(jù)不同 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是依據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》成立和規(guī)范運(yùn)行的，而個(gè)體工商戶是依據(jù)《城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶管理暫行條例》成立和規(guī)范運(yùn)行的。 二、兩者成立的條件不同 (1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須具有合法的企業(yè)名稱，企業(yè)名稱要與其責(zé)任形式及從事的營業(yè)相符合，不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。而個(gè)體工商戶是否采用字號(hào)名稱，完全由經(jīng)營者自行決定，法律、法規(guī)無特別要求。 (2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)必須具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件及從業(yè)人員。而個(gè)體工商戶無此限制，從事客貨運(yùn)輸、販運(yùn)以及擺攤設(shè)點(diǎn)、流動(dòng)服務(wù)的個(gè)體工商戶無須固定的經(jīng)營場所。 三、兩者享有的權(quán)利不同 (1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享有企業(yè)名稱專用權(quán)，其企業(yè)名稱可以依法轉(zhuǎn)讓。而個(gè)體工商戶的字號(hào)名稱一般不能轉(zhuǎn)讓。 (2)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，由投資人或者其委托的代理人向分支機(jī)構(gòu)所在地的工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)。而個(gè)體工商戶不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。 (3)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享有廣泛的經(jīng)營自主權(quán)，包括依法申請(qǐng)貸款權(quán)、取得土地使用權(quán)、外貿(mào)經(jīng)營權(quán)、獲得有關(guān)技術(shù)權(quán)、廣告發(fā)布權(quán)、商標(biāo)印制權(quán)、招用職工權(quán)等。而個(gè)體工商戶在土地使用、外貿(mào)經(jīng)營、廣告發(fā)布、商標(biāo)印制及招用職工等權(quán)利上受到一定的限制。 (4)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)事務(wù)的管理。而個(gè)體工商戶必須親自從事經(jīng)營活動(dòng)。 四、兩者核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的期限不同 工商行政管理機(jī)關(guān)在收到設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)或變更申請(qǐng)文件之日起15日內(nèi)，對(duì)符合法定條件的予以登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照。而工商行政管理機(jī)關(guān)在受理個(gè)體經(jīng)營申請(qǐng)之日起30日內(nèi)做出審查決定。 五、兩者繳納的稅費(fèi)不同 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依照國家對(duì)企業(yè)征稅的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不需交納管理費(fèi)。而個(gè)體工商戶除依法納稅外，還必須向工商行政管理機(jī)關(guān)繳納一定比例的管理費(fèi)。 六、兩者的清算程序不同 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權(quán)人申請(qǐng)人民法院指定清算人進(jìn)行清算。而個(gè)體工商戶歇業(yè)時(shí)無清算程序，只需向原登記機(jī)關(guān)辦理歇業(yè)手續(xù)，繳銷營業(yè)執(zhí)照。 七、兩者承擔(dān)民事責(zé)任的時(shí)效期間不同 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在五年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事賠償責(zé)任和繳納罰款、罰金，其財(cái)產(chǎn)不足以支付的，應(yīng)當(dāng)先承擔(dān)民事賠償責(zé)任。而個(gè)體工商戶償還債務(wù)的時(shí)效期間及承擔(dān)責(zé)任的先后順序無特別規(guī)定，適用《民法通則》中有關(guān)兩年的訴訟時(shí)效。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

個(gè)體戶A主體和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B主體各出資50%的投資比例成立了C有限公司主體，現(xiàn)在C公司盈利了分紅給A和B各50萬元，那么這50萬A和B都應(yīng)該怎么交稅呢？（A和B都是核定征收的個(gè)體戶）

答： 同學(xué)你好 核定征收的就按照核定征收的稅率來繳納的