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宋生老師

職稱： 注冊稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-09-04 10:03

你好！《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號(hào)）第十條第（二）款規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。而《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第65號(hào)）第二十四條規(guī)定，暫行條例第十條規(guī)定的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

Kai 追問

2018-09-04 10:08

老師，不是很理解，非正常損失的購進(jìn)貨物是什么意思？還有就是如果我正常的到期申請報(bào)廢，或者是設(shè)備不能用了提前申請報(bào)廢，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額用不用轉(zhuǎn)出？

宋生老師 解答

2018-09-04 10:29

您好！是的。正常報(bào)廢的是不用進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

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您好，您需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的話，運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額也需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
2020-02-08 18:20:38
你好！《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第538號(hào)）第十條第（二）款規(guī)定，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。而《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局令第65號(hào)）第二十四條規(guī)定，暫行條例第十條規(guī)定的非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。
2018-09-04 10:03:58
管理不善、導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢、丟失，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事項(xiàng)。是凈值乘以稅率做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，對于原值減凈值部分是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2020-02-25 12:12:11
您好， 不需要，不要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的
2024-03-06 13:46:26
您好，學(xué)員，第一個(gè)不需要轉(zhuǎn)出；第二個(gè)需要看情況 1、企業(yè)購入的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢時(shí)，如果提前報(bào)廢的原因是發(fā)生了稅法規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率；否則不用轉(zhuǎn)出。 2、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： （1）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)； （2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)； （5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程； （6）購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)； （7）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2021-12-29 14:21:45
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