王雁鳴老師 解答

2018-08-29 14:04

您好，可以進行進項稅額轉(zhuǎn)出，借：相關(guān)成本費用科目（與貨物科目一樣），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。選擇第23行，其他應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出的情形。

笑笑 追問

2018-08-29 14:08

老師還有就是前期認(rèn)證的留抵稅我可以進行轉(zhuǎn)出么？轉(zhuǎn)出的金額（如我的留抵稅60000元，我可以轉(zhuǎn)出來10000嗎？）還是都得按進項票上的稅額來呢？

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 14:10

您好， 可以轉(zhuǎn)出的，可以轉(zhuǎn)出來1萬元的。不是按進項票的上稅額來的。

笑笑 追問

2018-08-29 14:18

那我這一萬的稅額該放入那個成本費用啊？（老師我公司有兩張專票稅額有15萬，開票日期2017.9.23日，馬上要過期了.但本月我銷項稅額只有6萬多，前期留底還有4萬，我想本月交點稅。我 那兩張快過期的票怎么辦，向上面說的給認(rèn)證了放棄抵扣還是怎么辦？）

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 14:21

您好，稅額轉(zhuǎn)出記入與發(fā)票上價款一樣的科目就行了，或者直接記入主營業(yè)務(wù)成本也可以的。是的，給認(rèn)證了抵扣，再做進項轉(zhuǎn)出即可。

笑笑 追問

2018-08-29 14:32

老師我那兩張快過期 的專票，我直接給認(rèn)證了，不用進行抵扣，直接轉(zhuǎn)出就行吧 ，如：借庫存商品  應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額  150000  貸應(yīng)付賬款  ，（認(rèn)證）然后我在做個借：庫存商品150000    進項稅額轉(zhuǎn)出：150000.不用進行抵扣吧！還是認(rèn)證了就得抵扣啊？（老師我這里總也不是很明白，您多指教）

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 14:43

您好，不行的，認(rèn)證了不抵扣，就不能轉(zhuǎn)出的，只有抵扣了，才可以轉(zhuǎn)出的。認(rèn)證了可以不抵扣，可以按您做的分錄處理，但是申報表上就不需要處理了。如果認(rèn)證了，也抵扣了，那么分錄如您寫的分錄，申報表上也抵扣，也轉(zhuǎn)出處理即可。

笑笑 追問

2018-08-29 14:48

您的意思是假如我認(rèn)證不抵扣的情況，賬務(wù)處理借：庫存商品  應(yīng)交稅費-進項稅  貸 應(yīng)付等   然后在做個借：庫存稅額部分  貸：進項稅額轉(zhuǎn)出部分。

笑笑 追問

2018-08-29 14:50

申報表上不需要 申報這兩張認(rèn)證的是嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 14:56

您好，是的，您理解正確。

笑笑 追問

2018-08-29 15:01

假如我把這兩張認(rèn)證票 申報到進項稅額申報表本期認(rèn)證這一欄中，是不是就說明我這兩張票屬于抵扣的范圍了，這種情況我是不是就得在 申報表中進行稅額轉(zhuǎn)出，然后分錄同上就可以嗎

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:05

您好，是的，您說的是對的。

笑笑 追問

2018-08-29 15:10

老師假如我這2張票不做認(rèn)證是不是就不可以，會形成滯留票，所以即使不抵扣也要給他認(rèn)證了，這種說法對嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:12

您好，理論上這種說法是正確的。只是不認(rèn)證不抵扣，全額進入成本費用，也問題不大的。

笑笑 追問

2018-08-29 15:18

但是他們說專用發(fā)票，不認(rèn)證的話，超過期限就會形成滯留票，稅務(wù)會有風(fēng)險，因為我公司進項稅太大，好多都用不上，所以老師您覺得我應(yīng)該怎么做，才更合理一些，新手好多理解不到位，老師您多指點吧！

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:20

您好，您認(rèn)證抵扣，再做進項轉(zhuǎn)出處理，比較穩(wěn)妥一些。也更合理一些。

笑笑 追問

2018-08-29 15:28

謝謝老師，還有給問題就是我們公司上個會計在5月是沒有認(rèn)證進項以至于當(dāng)月需要交納增值稅20萬多，但是當(dāng)月他沒有進行繳款，而是在下個月時直接用稅款抵減5月的20萬，只交了滯納金？想問老師這種情況可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:30

您好，不客氣，這種情況和做法也是可以的。

笑笑 追問

2018-08-29 15:37

那比如我6月抵扣稅額，要在7月做稅額轉(zhuǎn)出，假如我7月沒有進項稅的話，那我轉(zhuǎn)出的那一部分是不是還得補繳稅款？或是我本月有進項稅額是不是可以直接遞減呢？

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:47

您好，是的，轉(zhuǎn)出以后，沒有留抵的進項稅了，也就是說應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的余額是貸方余額了，就需要補繳稅款的。如果有進項稅額，可以直接遞減的。

笑笑 追問

2018-08-29 15:49

感謝老師，辛苦了

王雁鳴老師 解答

2018-08-29 15:49

您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進步，工作順利，麻煩給個五星評價，老師回答您的問題將會更加用心，謝謝。