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送心意

方老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師

2018-08-29 10:30

交納個(gè)稅時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸銀行存款 
而不是記入營(yíng)業(yè)外支出。

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 10:33

老師,公司給員工支付不收回的,不是應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出嗎?

方老師 解答

2018-08-29 10:42

公司替員工承擔(dān)的。計(jì)提時(shí) 借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
交納時(shí) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸銀行存款 
這樣應(yīng)交稅費(fèi)是平的,不會(huì)有余額。

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 10:50

老師,可以這樣理解嗎,計(jì)提工資的時(shí)候不用含個(gè)稅, 
計(jì)提工資 
借:管理費(fèi)用(不含個(gè)稅) 
貸:應(yīng)付職工薪酬(不含個(gè)稅) 
支付: 
借:應(yīng)付職工薪酬 
貸:銀行存款 
計(jì)提個(gè)稅: 
借:營(yíng)業(yè)外支出 
 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
繳納: 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
貸:銀行存款

方老師 解答

2018-08-29 10:59

嗯,可以這樣進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 
也可以按計(jì)提工資還原成加公司承擔(dān)個(gè)稅部分后的稅前工資。這樣處理后,個(gè)稅就可以在所得稅稅前扣除了。但這樣每個(gè)人的工資都要重新計(jì)算。

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 11:13

方老師,可以這樣嗎? 
計(jì)提工資 
借:管理費(fèi)用(含個(gè)稅) 
貸:應(yīng)付職工薪酬(含個(gè)稅) 
支付: 
借:應(yīng)付職工薪酬 
貸:銀行存款 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅計(jì)提個(gè)稅: 
繳納: 
借:營(yíng)業(yè)外支出 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
貸:銀行存款

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 11:15

繳納錯(cuò)了 
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅  
貸:營(yíng)業(yè)外支出 
借:營(yíng)業(yè)外支出 
貸:銀行存款

方老師 解答

2018-08-29 11:37

你這樣個(gè)稅進(jìn)了兩次損益了。 
最簡(jiǎn)化的 借管理費(fèi)用(不含個(gè)稅)貸應(yīng)付職工薪酬 
計(jì)提個(gè)稅 借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸銀行存款

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 12:05

那老師:也可以按計(jì)提工資還原成加公司承擔(dān)個(gè)稅部分后的稅前工資。這樣處理后,個(gè)稅就可以在所得稅稅前扣除了。但這樣每個(gè)人的工資都要重新計(jì)算。這個(gè)要怎么理解呢?

方老師 解答

2018-08-29 12:27

應(yīng)納稅所得額=(不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù))÷(1-稅率) 
②應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 
按這個(gè)公式進(jìn)行換算

花臉貓 追問(wèn)

2018-08-29 14:29

謝謝!老師!

方老師 解答

2018-08-29 19:38

不客氣,滿意請(qǐng)給老師五星好評(píng)哈,謝謝!

公司為職工繳納個(gè)人所得稅(不收回來(lái))的分錄這樣做:支付:借:應(yīng)付職工薪酬貸:應(yīng)交個(gè)人所得稅貸:銀行存款繳納:借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款這樣做之后貸方應(yīng)交個(gè)人所得稅有余額,是不是還要在做一筆。
知識(shí)擴(kuò)展:個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家,1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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