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蔣飛老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-08-25 19:52

你好！ 
 
工程施工-工程毛利

蔣飛老師 解答

2018-08-25 19:56

完工時(shí)，工程施工（含合同成本與毛利）等于工程結(jié)算金額，對(duì)沖后余額為0.

咖啡糖 追問

2018-08-25 21:42

如果工程施工與工程結(jié)算不等怎么辦，因?yàn)楣こ探Y(jié)算的貸方來源于不含稅的銷售收入，而工程施工借方來源于合同成本與合同毛利？

蔣飛老師 解答

2018-08-25 21:43

對(duì)的 
完工時(shí)，工程施工（含合同成本與毛利）等于工程結(jié)算金額

咖啡糖 追問

2018-08-25 21:55

老師，但我們單位有時(shí)貸方少，那怎么辦？能不能作分錄演示下？

蔣飛老師 解答

2018-08-25 21:57

你好！ 
完工時(shí)， 
 
1..本利和：工程施工（含合同成本與毛利） 
等于 
2..工程結(jié)算金額（收的錢）

蔣飛老師 解答

2018-08-25 21:57

你好！ 
必然等的。

蔣飛老師 解答

2018-08-25 21:58

貸方少，就是有部分錢沒收回來（或沒有確認(rèn)應(yīng)收賬款）

咖啡糖 追問

2018-08-25 22:09

那工程虧本，工程結(jié)算是顯示哪方余額？

咖啡糖 追問

2018-08-25 22:09

那工程虧本，工程結(jié)算是顯示哪方余額？

蔣飛老師 解答

2018-08-25 22:14

工程虧本，收的錢就相應(yīng)少了，上面的等式還是成立的

咖啡糖 追問

2018-08-25 23:38

工程虧本，是不是合同毛利就是紅字了？

蔣飛老師 解答

2018-08-26 06:28

你好！ 
對(duì)的，是紅字（負(fù)數(shù)），

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你好！ 工程施工-工程毛利
2018-08-25 19:52:45
你好，這個(gè)要檢查一下工程結(jié)算科目余額，毛利是否對(duì)了？
2019-10-22 18:16:55
你好 不結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)顯示到下一期里面?
2021-12-25 16:46:46
同學(xué)，你好 結(jié)轉(zhuǎn)到成本
2022-03-18 18:35:53
工程施工 結(jié)算是成本類科目。 1.工程施工 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費(fèi)用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。 三、工程施工的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用，借記本科目（間接費(fèi)用），貸記“累計(jì)折舊”、“銀行存款”等科目。 期（月）末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費(fèi)用）。 （二）確認(rèn)合同收入、合同費(fèi)用時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。 （三）合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對(duì)沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 2.工程結(jié)算 一、本科目核算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。 二、本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。 三、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。 合同完工時(shí)，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。 四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
2018-04-25 12:28:58
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