零余額賬戶上的錢怎么退回到單位賬戶的指定科目中上,使零余額賬戶清零?
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于2018-08-24 17:26 發(fā)布 ??4517次瀏覽
- 送心意
老劉
職稱: ,高級會計師,中級會計師
2018-08-24 18:08
零余額賬戶的管理和使用:
1.財政部零余額賬戶。財政部零余額賬戶用于財政直接支付。該賬戶每日發(fā)生的支付,于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應及時與國庫單一賬戶清算。財政部零余額賬戶在國庫會計中使用。
2.預算單位零余額賬戶。預算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支出。該賬戶每日發(fā)生的支付,于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內(nèi)與國庫單一賬戶清算;營業(yè)中單筆支付額5 000萬(含5 000萬)元人民幣以上的,應及時與國庫單一賬戶清算。財政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。
預算單位零余額賬戶在行政事業(yè)單位會計中的賬務處理:行政事業(yè)單位應設(shè)置“零余額賬戶用款額度”科目。收到“授權(quán)支付到賬通知書”后,根據(jù)通知書所列數(shù)額,借記“零余額賬戶用款額度”科目,貸記“撥入經(jīng)費”科目或“財政補助收入”科目。行政事業(yè)單位購買物品、服務等支用額度時,借記“經(jīng)費支出”或“事業(yè)支出”、“材料”等科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目;屬于購入固定資產(chǎn)的,同時,應借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“固定基金”科目。行政事業(yè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時,借記“現(xiàn)金”科目,貸記“零余額賬戶用款額度”科目。
年度終了,零余額用款額度必須清零。




