建筑工程，預(yù)交的企業(yè)所得稅，怎么記賬？是計(jì)入損益科目的企業(yè)所得稅科目嗎？下月申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除嗎？是計(jì)入損益科目后就直接默認(rèn)在所得稅前扣除了么？

答： 預(yù)交的時(shí)候，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款，下月申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，算出應(yīng)交的所得稅費(fèi)用，借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 ，實(shí)際繳納的時(shí)候，按應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 的借貸差額繳納

請(qǐng)教下：我司是建筑工程小規(guī)模公司，現(xiàn)有幾臺(tái)挖掘機(jī)是公司名下分期付款購(gòu)買的，現(xiàn)因19年每月供機(jī)費(fèi)發(fā)票，對(duì)方說(shuō)要2020年1月份才能開(kāi)具，那么我每月從公戶轉(zhuǎn)出的供機(jī)款可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎？

答： 你好，可以的，在匯算前取得發(fā)票可以扣除。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師：在建工程已達(dá)到使有狀態(tài)，已經(jīng)出租太概有一年了。但是工程尾款發(fā)票沒(méi)有收到，駿工驗(yàn)收沒(méi)有完成。房產(chǎn)證沒(méi)有辦下來(lái)，所以一直沒(méi)有轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。我現(xiàn)在可以按現(xiàn)有價(jià)值先轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，可以補(bǔ)計(jì)提前一年的折舊嗎？如果并提今年可否在企業(yè)所得稅前扣除呢？

答： 同學(xué)你好、 有發(fā)票就可以的