A會(huì)計(jì)學(xué)堂-孫老師 追問

2018-08-16 09:44

可以文件規(guī)定？

A會(huì)計(jì)學(xué)堂-孫老師 追問

2018-08-16 09:46

我的項(xiàng)目是簡(jiǎn)易計(jì)稅，不是簡(jiǎn)易征收 
我是房開企業(yè)，對(duì)方是建筑公司 
建筑公司給我能開3%的專用 嗎？我能抵扣嗎？

江老師 解答

2018-08-16 09:47

采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所有進(jìn)項(xiàng)都不得抵扣。 
1、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]9號(hào)）： 
二、下列按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：  
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：  
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅（財(cái)稅[2014]57號(hào)改為依照3%的征收率）。  
        一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅[2008]170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行。  
        一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。  
2.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外，下同）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。  
      小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。  
（二）納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅（財(cái)稅[2014]57號(hào)改為依照3%的征收率）。  
        所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。  
（三）一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅（財(cái)稅[2014]57號(hào)改為依照3%的征收率）：  
        1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。  
        2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。  
        3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。  
        4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。  
        5.自來水。  
        6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。  
        一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。  
（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅：  
        1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)）；  
        2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；  
        3.經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。  
三、對(duì)屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率征收增值稅（財(cái)稅[2014]57號(hào)改為依照3%的征收率），不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。 
2、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》： 
第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： 
（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

A會(huì)計(jì)學(xué)堂-孫老師 追問

2018-08-16 10:05

我打12366問的稅務(wù)局，說是房開企業(yè)只要取得建筑公司3%的專票就可以抵扣，而且建筑公司也可以開3%專票，建筑公司如果用簡(jiǎn)單計(jì)稅，他的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣了就

江老師 解答

2018-08-16 10:07

你打電話說房開企業(yè)，房開企業(yè)有簡(jiǎn)易計(jì)稅與一般計(jì)稅，一般計(jì)稅企業(yè)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，簡(jiǎn)易計(jì)稅的是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。你肯定是沒有說清是簡(jiǎn)易計(jì)稅的企業(yè)。