在計算預(yù)繳企業(yè)所得稅時，房地產(chǎn)的預(yù)售收入，是沖減當期發(fā)生的期間費用嗎？

答： 你好，不需要沖減當期發(fā)生的期間費用的

企業(yè)所得稅預(yù)繳表營業(yè)成本包括期間費用嗎？

答： 你好，不包括期間費用的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

房地產(chǎn)的預(yù)售收入在計算預(yù)繳企業(yè)所得稅時是用沖減當期發(fā)生的期間費用后得出的利潤，然后計算應(yīng)預(yù)繳稅額是嗎？

答： 您好，是的，您理解正確。 1、預(yù)售收入10000元按當?shù)赜嫸惷视嬎愠鲱A(yù)計毛利額，然后減去預(yù)繳的營業(yè)稅及附加、土增稅700元，當期期間費用500元后的金額乘以所得稅稅率25%為當季應(yīng)預(yù)繳的所得稅。 2、法律依據(jù)是國稅發(fā)[2009]31號。 3、“預(yù)交環(huán)節(jié)計算應(yīng)稅所得額時，應(yīng)將預(yù)售收入直接乘預(yù)計毛利率”這個說法正確，但“不得扣除當期稅費”的說法不符合國稅發(fā)[2009]31號第十二條的規(guī)定?！? 4、政策依據(jù)：　　 　　國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知 　　國稅發(fā)[2009]31號 　　第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進行確定： 　?。ㄒ唬╅_發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15％?！　? 　?。ǘ╅_發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%?！　? 　?。ㄈ╅_發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5％?！　? 　　（四）屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%?！　? 　　第九條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額?！　? 　　在年度納稅申報時，企業(yè)須出具對該項開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他相關(guān)資料?！　? 　　第十一條 企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本?！? 　　第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除。