小辰 追問

2018-08-03 14:40

這個(gè)按開票金額預(yù)交個(gè)稅，有統(tǒng)一的稅率，還是各省稅率不同？如果沒有開銷售發(fā)票，是否暫時(shí)不用交個(gè)稅？

QQ老師 解答

2018-08-03 14:42

你好！應(yīng)嘎是統(tǒng)一的稅率，沒有開票可以暫時(shí)不繳個(gè)稅

小辰 追問

2018-08-03 14:48

老師 請問稅率是多少？

QQ老師 解答

2018-08-03 14:51

某公司是一家建筑公司，增值稅一般納稅人，在全國多個(gè)省市提供異地建筑服務(wù)。請問異地提供建筑服務(wù)是否必須在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款，可否回公司機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款？具體應(yīng)如何計(jì)算？扣除分包款時(shí)應(yīng)提供哪些合法憑證？  
答：《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告 2016年第17號）第三條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。第四條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款；一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。第五條規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款： 
1．適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（ 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%； 
2．適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（ 全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%。 
納稅人取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。  
納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。第六條規(guī)定，納稅人按照上述規(guī)定從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除支付的分包款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證，否則不得扣除。上述憑證是指：（一）從分包方取得的2016年4月30日前開具的建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票。上述建筑業(yè)營業(yè)稅發(fā)票在2016年6月30日前可作為預(yù)繳稅款的扣除憑證。（二）從分包方取得的2016年5月1日后開具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。（三）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。  
根據(jù)上述規(guī)定，納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人預(yù)繳稅款，及選擇運(yùn)用簡易計(jì)稅方法差額計(jì)算繳納增值稅時(shí)，分包款應(yīng)取得上述規(guī)定的合法有效憑證后方可扣除。  
（來源：寧波國稅）