1、博通公司2017年應(yīng)交所得稅為200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為40萬(wàn)元，年末為60萬(wàn)元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為30萬(wàn)元，年末余額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2017年的所得稅費(fèi)用為（B、170）萬(wàn)元。A、200 ?????????????B、170 ??????????????C、230 ?????D、210 ???

答： 200+（40-60）+（20-30）=170，這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)增加導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少，遞延所得稅負(fù)債增加，所得稅費(fèi)用增加

甲企業(yè)2018年應(yīng)交所得稅費(fèi)用100萬(wàn)元，“遞延所得稅負(fù)債”年初余額為30萬(wàn)元，年末余額為35萬(wàn)元；“遞延所得稅資產(chǎn)”年初余額為20萬(wàn)元，年末余額為18萬(wàn)元。甲企業(yè)2018年的所得稅費(fèi)用是（?。┤f(wàn)元。A.127 B.97C.107D.105

答： 2018年的所得稅費(fèi)用等于=100+（35-30）+（20-18）=107

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

1、某企業(yè) 2017年應(yīng)納稅所得額為 800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額和初余額分別為 280 萬(wàn)元和 200 萬(wàn)元，延所得稅資產(chǎn)的年末余額和年初余額別為150 萬(wàn)元和 110 萬(wàn)元，適用的所稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為()萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄

答： 應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額為170萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：稅金和附加 170萬(wàn)元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 170萬(wàn)元 因某企業(yè)2017年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債的年末余額為280萬(wàn)元，延所得稅資產(chǎn)的年末余額為150萬(wàn)元，而對(duì)應(yīng)的年初余額分別為200萬(wàn)元和110萬(wàn)元，適用的所得稅率為25%。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，上述企業(yè)應(yīng)按照25%的稅率確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的所得稅費(fèi)用，即800萬(wàn)元×25%=170萬(wàn)元。 拓展知識(shí)： 所得稅費(fèi)用的確認(rèn)要求是把納稅人確認(rèn)的或者可以確定的，未來(lái)可以確定支付的所得稅，以及尚未支付可以確定支付的所得稅，都要一并確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)。此外，還原抵稅額，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)交稅費(fèi)上添減相應(yīng)的金額。