堅(jiān)果 追問

2018-07-29 19:13

老師，意思就是我們公司購(gòu)買的普通轎車不能進(jìn)行加速折舊？購(gòu)車專票可以抵扣嗎？

何老師 解答

2018-07-29 19:16

普通轎車不符加速折舊政策。專票可以抵扣的。 
你是想少交一下所得稅嗎？如果想少交所得稅的，現(xiàn)在最新的政策是，500萬(wàn)以下的固定資產(chǎn)可以一次性在所得稅前抵扣的。

堅(jiān)果 追問

2018-07-29 19:21

是的老師，抵扣增值稅和所得稅，請(qǐng)問老師這種情況有什么要注意的嗎？500萬(wàn)以下的稅前抵扣政策在哪可以查到？

何老師 解答

2018-07-29 19:23

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），規(guī)定在2018年1月1日至2020年12月31日期間，企業(yè)新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

堅(jiān)果 追問

2018-07-29 19:26

謝謝老師，我們公司購(gòu)買20萬(wàn)的轎車，可以在稅前一次性扣除并能進(jìn)行增值稅抵扣，請(qǐng)問老師分錄怎么做，進(jìn)銷售費(fèi)用

何老師 解答

2018-07-29 19:28

計(jì)入固定資產(chǎn)科目 
借：固定資產(chǎn) 
      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 
      貸：銀行存款 
計(jì)入固定資產(chǎn)可以在計(jì)算所得稅的時(shí)候，一次性扣除的。會(huì)計(jì)處理上還是按照固定資產(chǎn)計(jì)提累計(jì)折舊，就可以的

堅(jiān)果 追問

2018-07-29 19:34

先做固定資產(chǎn)的分錄，稅前扣除時(shí)借銷售費(fèi)用-折舊費(fèi) 不含稅價(jià) 貸 累計(jì)折舊 不含稅價(jià)。報(bào)表上在固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目上全加上這次不含稅車款，是嗎老師

何老師 解答

2018-07-29 19:39

你好，不是這樣的。會(huì)計(jì)處理不需要再計(jì)提折舊之外，單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 
計(jì)算所得稅的時(shí)候，例如：按照計(jì)提折舊的方式得出的利潤(rùn)總額為100萬(wàn)，計(jì)提折舊假如是2萬(wàn)。那么應(yīng)納稅所得額=100-（20-2）=82萬(wàn)，所得稅=82*25%=20.5萬(wàn)元。這樣處理。稅前扣除不需要單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

堅(jiān)果 追問

2018-07-29 20:45

老師，我的意思是，目前我們賬面利潤(rùn)八萬(wàn)。購(gòu)進(jìn)不含稅價(jià)格23萬(wàn)的轎車后，第一個(gè)購(gòu)進(jìn)分錄，借固定 應(yīng)交稅費(fèi) 貸銀行存款，第二個(gè)分錄，計(jì)入費(fèi)用時(shí)，借銷售費(fèi)用-折舊費(fèi)23萬(wàn) 貸累計(jì)折舊23萬(wàn)，利潤(rùn)為-15萬(wàn)。同時(shí)報(bào)表上固定資產(chǎn)增加23、累計(jì)折舊增加23。是嗎？沒繞過來(lái)，麻煩老師了

何老師 解答

2018-07-29 20:57

第二筆，計(jì)提累計(jì)折舊這里金額不對(duì)，應(yīng)該安按照車輛的折舊年限，平均計(jì)提折舊。例如，車輛折舊年限5年，殘值1萬(wàn).當(dāng)年折舊額為（23-1）/5=4.4萬(wàn)元。計(jì)提折舊分錄 
借：銷售費(fèi)用  4.4 
貸：累計(jì)折舊   4.4