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田老師

職稱： 會計師

2018-07-26 19:31

累計折舊共有四種方法，故折舊額也有四種算法： 
一、平均年限法 
  又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。 
  年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預計凈殘值）/折舊年限（也可是月數(shù)）。 
二、工作量法 
  根據(jù)實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據(jù)每單位工作量的折舊額計算出某項固定資產(chǎn)月折舊額。 
  目前最常用的最簡單的一種方法就是這種方法。 
三、年數(shù)總和法 
  年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)原值減殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的的分數(shù)計算年折舊額，分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表固定資產(chǎn)使用年數(shù)的序數(shù)之和。 
  年折舊額=（固定資產(chǎn)原值—殘值）╳可使用年數(shù)÷使用年數(shù)的序數(shù)之和 
  年折舊率=該年尚可使用年數(shù)/各年尚可使用年數(shù)總和=（預計使用年限－已使用年數(shù)）/[預計使用年限×（預計使用年限+1）÷2] 年折舊額=應計提折舊總額×年折舊率 
四、雙倍余額遞減法 
  雙倍余額遞減法是不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期固定資產(chǎn)帳面凈值和雙倍直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。 
  年折舊率=2÷折舊年限*100％ 
  月折舊額=年折舊率╳固定資產(chǎn)帳面凈值÷12 
  年折舊額=每年年初固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率 
  最后2年折舊額=（固定資產(chǎn)賬面凈值-預計凈殘值）÷2 
  實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應當在其折舊年限到期前二年內，將固定資產(chǎn)凈值扣除殘值后的凈額平均分攤。

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累計折舊共有四種方法，故折舊額也有四種算法： 一、平均年限法 　　又稱直線法，是將固定資產(chǎn)的折舊額均衡地分攤到各期的一種方式，各期計提的折舊額是相同的。 　　年折舊額=（固定資產(chǎn)原值－預計凈殘值）/折舊年限（也可是月數(shù)）。 二、工作量法 　　根據(jù)實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據(jù)每單位工作量的折舊額計算出某項固定資產(chǎn)月折舊額。 　　目前最常用的最簡單的一種方法就是這種方法。 三、年數(shù)總和法 　　年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)原值減殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的的分數(shù)計算年折舊額，分子代表固定資產(chǎn)尚可使用的年數(shù)，分母代表固定資產(chǎn)使用年數(shù)的序數(shù)之和。 　　年折舊額=（固定資產(chǎn)原值—殘值）╳可使用年數(shù)÷使用年數(shù)的序數(shù)之和 　　年折舊率=該年尚可使用年數(shù)/各年尚可使用年數(shù)總和=（預計使用年限－已使用年數(shù)）/[預計使用年限×（預計使用年限+1）÷2]　年折舊額=應計提折舊總額×年折舊率 四、雙倍余額遞減法 　　雙倍余額遞減法是不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下，根據(jù)每期固定資產(chǎn)帳面凈值和雙倍直線法折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。 　　年折舊率=2÷折舊年限*100％ 　　月折舊額=年折舊率╳固定資產(chǎn)帳面凈值÷12 　　年折舊額=每年年初固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率 　　最后2年折舊額=（固定資產(chǎn)賬面凈值-預計凈殘值）÷2 　　實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應當在其折舊年限到期前二年內，將固定資產(chǎn)凈值扣除殘值后的凈額平均分攤。
2018-07-26 19:31:42
同學，你好 缺少條件，折舊年限，是否有殘值
2021-11-28 12:16:45
二是表中第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”（以下簡稱一般折舊額），即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的折舊金額；三是表中第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”（以下簡稱稅收折舊額），即對固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額。 舉例來說，A企業(yè)2018年8月新購進一臺生產(chǎn)設備并投入使用，單位價值120萬元。企業(yè)對該資產(chǎn)擬進行稅前一次性扣除。會計上按10年直線法計提折舊，不考慮凈殘值。假設企業(yè)無其他享受加速折舊及一次性扣除優(yōu)惠的固定資產(chǎn)，企業(yè)所得稅實行按季預繳。 那么，A企業(yè)8月購進生產(chǎn)設備并投入使用，會計上自9月起計提折舊，每月會計折舊額=120÷10÷12=1（萬元），稅務上可在投入使用的次月，即9月進行一次性扣除，9月當月稅收折舊額120萬元。生產(chǎn)設備稅法最低折舊年限為10年，則一般折舊額與會計折舊額一致，均為每月折舊1萬元。 根據(jù)A201020表填報規(guī)則：（1）本表填寫當年累計折舊（扣除）金額；（2）在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，必須填報本表，需要注意的是，這里的“一般折舊”與上述“一般折舊額”不同，“一般折舊”指固定資產(chǎn)按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額，當企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時，“一般折舊”不等于“一般折舊額”；（3）企業(yè)稅會處理不一致時，預繳申報只調減不調增。那么，A企業(yè)9月稅收折舊120萬元，一般折舊1萬元，根據(jù)規(guī)則（2），企業(yè)應在2018年第三季度預繳申報時，填報A201020表。 具體來說，A企業(yè)在第三季度申報時，A201020表第4行第1列“資產(chǎn)原值”應填寫120萬元，第4行第2列“賬載折舊金額”填寫1萬元，第4行第3列“按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額”填寫1萬元，第4行第4列“享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額”填寫120萬元，第4行第5列“納稅調減金額”=第4列－第2列=119（萬元），第4行第6列“享受加速折舊優(yōu)惠金額”=第4列－第3列=119（萬元）。該企業(yè)當期實現(xiàn)了納稅調減119萬元，節(jié)約了本期資金約29.75萬元（119×25%）。
2019-10-14 17:55:03
同學，你好。指的是本年的折舊金額。
2021-04-20 13:34:04
這塊主要是指固定資產(chǎn)的賬稅不一。一次攤銷不適用該表。
2019-01-12 22:43:10
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