夕顏 追問

2018-07-24 08:18

老師，進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄怎么寫

QQ老師 解答

2018-07-24 08:47

關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:借：應(yīng)交稅金－進項稅額    貸：應(yīng)交稅金－進項稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)時借：應(yīng)交稅金－進項稅額轉(zhuǎn)出貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅###借：應(yīng)付賬款（銀行存款或現(xiàn)金）    貸：庫存商品        應(yīng)交稅金——進項稅額轉(zhuǎn)出###借：庫存商品 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）###借：庫存商品 （數(shù)字為紅字）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)注意，以上科目后面的數(shù)字是紅色的，將原來的購進的貨物退了一部分，就是將其沖回就可以了祝你好運###借:庫存商品  貸:應(yīng)交稅金-增值稅(進項轉(zhuǎn)出)###比如說這個月購入了原材料5000元，增值稅進項稅5000*17%=850元，借：原材料 5000    應(yīng)繳稅費/增值稅/進項稅 850但是這批原材料因為火災(zāi)原因全部銷毀了，那么應(yīng)該做的分錄是：借：營業(yè)外支出 5850   貸：原材料 5000       應(yīng)繳稅費/增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 850###進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：（1）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；（2）納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）補充:退貨不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的銷項負數(shù)發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:借：庫存商品(紅字)      應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進項稅額(紅字)貸:銀行存款(紅字)###借：庫存商品貸：應(yīng)交稅金--進項稅額轉(zhuǎn)出