建安行業(yè)小規(guī)模納稅人在外地代開的專票增值稅和企業(yè)所得稅分別按什么稅率預交稅呢？還有一般納稅人簡易征收和正常征收的在外地預交的增值稅和企業(yè)所得稅稅率又是按什么稅率預交呢？

答： 您好，一、建筑服務增值稅規(guī)定。 1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 建筑工程老項目，是指： （1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； （2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。 5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。 6.試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。 二、建筑服務所得稅規(guī)定。 ?。ㄒ唬┯嬎憷U納企業(yè)所得稅總原則： 　　統(tǒng)一計算，分級管理，就地預繳，匯總清算，財政調(diào)庫。 　?。ǘ┤绾晤A繳企業(yè)所得稅1、只設跨地區(qū)項目部的建筑企業(yè) 　　跨地區(qū)項目部預繳稅款：應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳（只限于跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立的項目部。如果是非跨省的異地施工，國家并沒有規(guī)定要預繳企業(yè)所得稅）。 　　總機構(gòu)預繳稅款：扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額在機構(gòu)所在地預繳。 　　2、只設二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè) 　　二級分支機構(gòu)分攤預繳稅款：總機構(gòu)在每月或每季終了之日起十日內(nèi)，按照上年度各省市分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素，將統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額的50％在各分支機構(gòu)之間進行分攤（總機構(gòu)所在省市同時設有分支機構(gòu)的，同樣按三個因素分攤），各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫。分攤時三個因素權(quán)重依次為0.35、0.35和0.3。 　　所有分支機構(gòu)應分攤的預繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額×50％ 　　各分支機構(gòu)分攤預繳額=所有分支機構(gòu)應分攤的預繳總額×該分支機構(gòu)分攤比例。 　　該分支機構(gòu)分攤比例=（該分支機構(gòu)營業(yè)收入／各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機構(gòu)職工薪酬／各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30 　　注：建筑企業(yè)所屬二級或二級以下分支機構(gòu)直接管理的項目部（包括與項目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同）不就地預繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額應匯總到二級分支機構(gòu)統(tǒng)一核算。 　　總機構(gòu)預繳稅款：就地預繳稅款。 　　總機構(gòu)應預繳總額=統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納稅額×50％ 　　3、既設直管跨地區(qū)項目部又設跨地區(qū)二級分支機構(gòu)的建筑企業(yè) 　　總機構(gòu)先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照“只設二級分支機構(gòu)”方法計算總、分支機構(gòu)應繳納的稅款。總機構(gòu)、項目部、各分支機構(gòu)在各自所在地就地預繳稅款。 　　4、以下二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅： 　?。?）不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 　?。?）上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 　?。?）新設立的二級分支機構(gòu)，設立當年不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 　?。?）當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 　?。?）匯總納稅企業(yè)在中國境外設立的不具有法人資格的二級分支機構(gòu)，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 　　（三）如何進行企業(yè)所得稅匯總清算 　　建筑企業(yè)總機構(gòu)應按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機構(gòu)和項目部不進行匯算清繳?？倷C構(gòu)年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時，由總機構(gòu)主管稅務機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業(yè)所得稅。 　?。ㄋ模┛倷C構(gòu)預繳和匯算清繳時 　　總機構(gòu)預繳和匯算清繳時，除正常報送匯算清繳相關(guān)資料外，還應附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預繳稅款的完稅證明。 　　（五）跨地區(qū)經(jīng)營的項目部需要向項目所在地主管稅機關(guān)出具的證明文件 　　1、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》 　　2、證明該項目部屬于總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)管理的證明文件 　　注：未提供上述證明的，項目部所在地主管稅務機關(guān)應督促其限期補辦；不能提供上述證明的，應作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。 　　相關(guān)政策文件 　　1、關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第57號） 　　2、關(guān)于印發(fā)《跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》的通知（財預[2012]40號） 　　3、關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知（國稅函〔2010〕39號） 　　4、關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知（國稅函[2010]156號）

建筑行業(yè)一般征收外地預交增值稅，開票金額911329.28普通發(fā)票11%，勞務分包票273398.78專票稅率是3%。我在外地預交的增值稅，附加稅，個人所得稅，企業(yè)所得稅分別怎么算？

答： 學員你好，如果是適用一般計稅方法：外地預交增值稅=（全部預收價款-支付的分包款）/（1+11%）*2%，如果是適用簡易計稅辦法：外地預交增值稅=（全部預收價款-支付的分包款）/（1+3%）*3%

一名會計如何讓領(lǐng)導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

異地預交，個稅和企業(yè)所得稅簡易和一般是按什么稅率來預交的，分錄怎么處理？

答： 個稅一般按1.5%核定，但也有地區(qū)已經(jīng)按20%征收了，如上海； 企業(yè)所得稅簡易按3%,一般按2%。借：應交稅費-預交增值稅 貸：銀行存款