forward 追問

2018-07-18 14:38

那計提工資時候，個稅是計提到哪個科目

方亮老師 解答

2018-07-18 14:41

個稅不用計提，個稅是發(fā)放工資時從員工的工資中扣繳。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！

forward 追問

2018-07-18 15:08

老師，那不用計提個稅，發(fā)放時候的應(yīng)付職工薪酬金額與計提時候的應(yīng)付職工薪酬金額不相等

方亮老師 解答

2018-07-18 15:14

計提的應(yīng)付職工薪酬和發(fā)放的應(yīng)付職工薪酬是相等的，不相等說明您賬務(wù)處理錯誤，您參考一下： 
1、計提工資： 
借：管理費用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
2、計提單位負擔的社保和公積金: 
借：管理費用等 
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
3、發(fā)放工資： 
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 
貸：銀行存款 
貸：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 
4、繳納社保和公積金： 
借：應(yīng)付職工薪酬-社保和公積金 
借：其他應(yīng)付款或其他應(yīng)收款-社保和公積金（個人負擔的部分） 
貸：銀行存款 
5、個人負擔的社保和公積金，如果先扣繳后支付計入其他應(yīng)付款科目，如果先支付后扣繳計入其他應(yīng)收款科目。