小草 追問

2018-07-20 17:28

上面的五大類科目再簡(jiǎn)單的說明，什么時(shí)候用來什么科目類嗎？

李子老師 解答

2018-07-21 07:30

財(cái)政專戶存款科目核算福利院通過財(cái)政專戶存入、支取的各項(xiàng)資金。財(cái)政所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬戶的管理,一般只能開設(shè)一個(gè)基本存款戶。福利院應(yīng)設(shè)臵“財(cái)政專戶存款日記賬”,由報(bào)賬員根據(jù)收付款憑證逐筆順序登記;月終,要與代理記賬會(huì)計(jì)、開戶銀行核對(duì)一次發(fā)生額和余額,如有差額應(yīng)查明原因進(jìn)行處理,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。 
2、應(yīng)收賬款科目核算福利院因提供勞務(wù)、銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)。應(yīng)按債務(wù)單位、個(gè)人或項(xiàng)目設(shè)臵明細(xì)賬。 
3、其他應(yīng)收款科目核算非經(jīng)營性借出款、備用金、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。應(yīng)按債務(wù)單位、個(gè)人或項(xiàng)目設(shè)臵明細(xì)賬。 
4、庫存物資科目核算批量購入的糧油、飼料、衣被、接收捐贈(zèng)的物資、自產(chǎn)產(chǎn)品等的進(jìn)、銷、存情況;為簡(jiǎn)化核算,對(duì)購買量不大,隨買隨用的原材料或價(jià)值不高的原材料不辦理登記,直接計(jì)入支出。一般設(shè)有原材料、自產(chǎn)產(chǎn)品2個(gè)二級(jí)科目,并按材料物資的種類、品種規(guī)格設(shè)臵財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬進(jìn)行核算,其中:自產(chǎn)產(chǎn)品核算進(jìn)行種植、養(yǎng)殖、加工等福利生產(chǎn)已完工并驗(yàn)收入庫的產(chǎn)品。 
5、固定資產(chǎn)核算所有權(quán)屬于福利院的房屋、建筑屋、機(jī)器設(shè)備、工具器具等勞動(dòng)資料,凡使用年限在一年以上, 
單位價(jià)值在500元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要工具或設(shè)備(如床等家俱),單位價(jià)值雖低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用在一年以上的,也列為固定資產(chǎn)。 
6、應(yīng)付賬款核算福利院購買原材料、物資或接受勞務(wù)供應(yīng)的應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交的稅金、借入款項(xiàng)、暫收代管的款項(xiàng)等;應(yīng)按債權(quán)單位、個(gè)人或項(xiàng)目設(shè)臵明細(xì)賬。 
7、其他應(yīng)付款科目核算福利院非經(jīng)營性業(yè)務(wù)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。應(yīng)按債權(quán)單位、個(gè)人或項(xiàng)目設(shè)臵明細(xì)賬。 
8、事業(yè)基金核算福利院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),主要指滾存結(jié)余資金。年終應(yīng)將當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入本科目。對(duì)于項(xiàng)目已經(jīng)完成的撥入?？罱Y(jié)余,按規(guī)定留給本單位使用的,轉(zhuǎn)入本科目。 
9、固定基金核算單位因購入、自制、調(diào)入、接受捐贈(zèng)以及盤盈固定資產(chǎn)所形成的基金。 
10、專款結(jié)余科目核算撥入?？钍褂媒Y(jié)余情況。年終已完工項(xiàng)目?？罱Y(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 
11、事業(yè)結(jié)余核算單位在一定期間除經(jīng)營收支外各項(xiàng)收支相抵后的余額。期末計(jì)算結(jié)余時(shí),將經(jīng)營收入、經(jīng)營支出以外的收入和支出轉(zhuǎn)入本科目,本科目貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)余,年終全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目,年末無余額。 
12、經(jīng)營結(jié)余核算單位在一定期間各項(xiàng)經(jīng)營收入與支出相抵后的余額。期末計(jì)算結(jié)余時(shí),將經(jīng)營收入、經(jīng)營支出轉(zhuǎn)入本科目,本科目貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的結(jié)余,反之為經(jīng)營虧損。年終全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目,年末無余額。如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。 
13、結(jié)余分配核算單位當(dāng)年結(jié)余分配的情況和結(jié)果。年終將事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入本科目,再由本科目轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的調(diào)整或 
變更,涉及到以前年度結(jié)余的,通過事業(yè)基金進(jìn)行核算,并在會(huì)計(jì)報(bào)表中予以注明。 
14、財(cái)政補(bǔ)助收入核算福利院收到財(cái)政部門撥入的供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)、服務(wù)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療補(bǔ)助、臨時(shí)救助、喪葬費(fèi)等財(cái)政性補(bǔ)助資金。 
15、撥入?？詈怂愀＠菏盏截?cái)政部門、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途的專項(xiàng)資金。年終結(jié)賬時(shí),對(duì)未完工項(xiàng)目資金不進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)已完工項(xiàng)目將本科目與?？钪С隹颇繉?duì)沖,余額轉(zhuǎn)入事業(yè)支出或事業(yè)基金。 
16、事業(yè)收入核算福利院開展社會(huì)代養(yǎng)服務(wù)等專業(yè)活動(dòng)和輔助活動(dòng)所取得的收入;可按收入種類或來源設(shè)臵明細(xì)賬。 
17、經(jīng)營收入核算福利院開展福利生產(chǎn)等經(jīng)營活動(dòng)(如:銷售商品、農(nóng)產(chǎn)品)取得的收入;一般按養(yǎng)殖業(yè)收入、種植業(yè)收入、加工產(chǎn)品收入、勞務(wù)收入等收入種類設(shè)臵明細(xì)賬進(jìn)行核算。 
18、其他收入核算福利院固定資產(chǎn)出租收入、利息收入、廢舊物品變買收入、外單位捐贈(zèng)以及其他零星雜項(xiàng)收入等;應(yīng)按收入項(xiàng)目設(shè)臵明細(xì)賬。 
19、事業(yè)支出核算福利院開展供養(yǎng)服務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的實(shí)際支出;一般按以下項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算:(1)工資、(2)職工福利、(3)社會(huì)保障費(fèi)(人員經(jīng)費(fèi)含聘用人員的待遇)、(4)辦公費(fèi)、(5)水電費(fèi)、(6)郵電費(fèi)、(7)交通費(fèi)、(8)差旅費(fèi)(9)接待費(fèi)(10)維修費(fèi)、(11)購臵費(fèi)、(12)院民生活費(fèi)(含院民吃、穿、用等開支)、(13)醫(yī)療費(fèi)、(14)喪葬費(fèi)、(15)其它費(fèi)用。 
20、?？钪С龊怂愀＠河韶?cái)政部門、上級(jí)單位或其他單位撥入的有指定用途的專項(xiàng)資金的實(shí)際支出數(shù)。年終結(jié)賬時(shí),已完工項(xiàng)目,將本科目與撥入?？羁颇繉?duì)沖,借方余額 
轉(zhuǎn)事業(yè)支出,貸方余額轉(zhuǎn)事業(yè)基金。未完工項(xiàng)目轉(zhuǎn)入專款結(jié)余,結(jié)轉(zhuǎn)次使用。 
21、經(jīng)營支出核算福利院開展福利生產(chǎn)等經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)料、工、費(fèi)支出以及實(shí)行內(nèi)部成本核算單位已銷產(chǎn)品的實(shí)際成本。根據(jù)福利院開展的生產(chǎn)活動(dòng)主要是種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的實(shí)際,一般按以下項(xiàng)目進(jìn)行核算:(1)種植生產(chǎn)成本[含種植過程發(fā)生的料(種子、農(nóng)藥、化肥等原料)、工(直接參加生產(chǎn)人員的補(bǔ)助)、費(fèi)(租賃土地生產(chǎn)的租賃費(fèi)用、水電費(fèi)、工具的修理費(fèi)等),下同];(2)養(yǎng)殖生產(chǎn)成本;(3)加工產(chǎn)品成本;(4)勞務(wù)成本;(5)產(chǎn)品銷售成本(含種植、養(yǎng)殖、加工自產(chǎn)產(chǎn)品的銷售成本)。當(dāng)產(chǎn)品完工并驗(yàn)收入庫時(shí),借記庫存物資(自產(chǎn)產(chǎn)品)科目,貸記本科目相關(guān)明細(xì)科目;結(jié)轉(zhuǎn)出售產(chǎn)品成本時(shí)借記本科目(產(chǎn)品銷售成本),貸記庫存物資(自產(chǎn)產(chǎn)品)科目;本科目的期末余額表示處在生產(chǎn)過程中的農(nóng)產(chǎn)品、畜禽產(chǎn)品、加工產(chǎn)品的成本,但經(jīng)