客戶有退貨退回來(lái)一張普票,丟失了改如何處理。
自然的板栗
于2018-07-16 23:05 發(fā)布 ??1994次瀏覽
- 送心意
老王老師
職稱: ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-07-16 23:26
您好,政策依據(jù)就是《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條,使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢,但各地略有不同,具體如下:
一、山東省地方稅務(wù)局公告2012年第3號(hào)
第十五條 發(fā)票后發(fā)生丟失的,由丟失方登報(bào)(市級(jí)以上)聲明作廢,接受地方稅務(wù)機(jī)關(guān)處理后,可持相關(guān)資料,到原代開(kāi)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)印發(fā)票存根聯(lián)并加蓋發(fā)票專用章后,可作為記賬憑證。
二、粵地稅函[2004]314號(hào)
1、使用發(fā)票的單位和個(gè)人丟失發(fā)票,一律于發(fā)票丟失當(dāng)日或次日(節(jié)假日順延)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并公告聲明作廢。
2、使用發(fā)票的單位和個(gè)人丟失稅務(wù)機(jī)關(guān)門前開(kāi)具的發(fā)票時(shí),可憑該發(fā)票的完稅憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)重新開(kāi)具,稅務(wù)機(jī)關(guān)重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄或空白地方填寫(xiě)丟失發(fā)票的取得單位、字軌、金額、編碼、號(hào)碼及丟失發(fā)票對(duì)應(yīng)的完稅憑證號(hào)碼,記帳時(shí)附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入帳憑證,不再補(bǔ)稅。
不能出示該發(fā)票的完稅憑證而申請(qǐng)重新開(kāi)具發(fā)票的,一律按規(guī)定補(bǔ)稅。
3、開(kāi)具發(fā)票的一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián),應(yīng)重新開(kāi)具發(fā)票交對(duì)方入帳。重新開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)在備注欄或空白地方填寫(xiě)丟失發(fā)票的取得單位、字軌、金額、編碼及號(hào)碼,記帳時(shí)附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次作為合法入帳憑證。丟失發(fā)票只有發(fā)票聯(lián)的,記帳時(shí)應(yīng)附上取得發(fā)票方出具的曾于X年X月X日取得XX發(fā)票,說(shuō)明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫(xiě)金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書(shū)面證明作為合法入帳憑證。
4、取得發(fā)票的一方丟失已填開(kāi)的發(fā)票聯(lián),可向開(kāi)具發(fā)票方申請(qǐng)出具曾于X年X月X日開(kāi)具XX發(fā)票,說(shuō)明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫(xiě)金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等的書(shū)面證明,或要求開(kāi)具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或聯(lián)復(fù)印件,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為合法憑證入帳,一律不得要求開(kāi)票方重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。
三、深國(guó)稅發(fā)[2007]127號(hào)
取消《發(fā)票丟失被盜申請(qǐng)審批》文書(shū)。納稅人丟失普通發(fā)票的,應(yīng)填報(bào)《發(fā)票丟失被盜登記表》直接到發(fā)票供售窗口登記備案并接受處罰。
納稅人丟失了已開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票或二手車銷售發(fā)票,或者填開(kāi)錯(cuò)誤但無(wú)法從公安機(jī)關(guān)和車購(gòu)辦取回所有聯(lián)次的,允許發(fā)票開(kāi)具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票,重新開(kāi)具一張與原開(kāi)發(fā)票的車架號(hào)碼和發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)碼相同的發(fā)票,不重復(fù)計(jì)算應(yīng)納稅額。
納稅人丟失已開(kāi)具的其他普通發(fā)票的,統(tǒng)一由開(kāi)票方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處罰,然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票供售部門提供購(gòu)貨方證明、以及加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的存根聯(lián)復(fù)印件,發(fā)票供售部門核對(duì)其與原件一致無(wú)誤,可在其復(fù)印件上注明“與存根聯(lián)原件一致”字樣并加蓋“××局發(fā)票業(yè)務(wù)專用章”,交購(gòu)貨方作為會(huì)計(jì)核算憑證。
四、四川省國(guó)家稅務(wù)局公告2012年第11號(hào)
我省國(guó)稅系統(tǒng)管轄的納稅人發(fā)生發(fā)票遺失和被盜等丟失情形時(shí),必須選擇在市州級(jí)以上(含市州級(jí))正式發(fā)行的報(bào)紙上刊登作廢聲明,并在向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告后的7個(gè)工作日內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)補(bǔ)充提供已登報(bào)申明作廢的證明等資料
五、重慶市
(一)渝地稅發(fā)[2011]32號(hào)
受票方發(fā)生發(fā)票丟失情形的,應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依照《辦法》第三十六條規(guī)定進(jìn)行處理,并出具《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》。開(kāi)具方依據(jù)受票方提供的報(bào)刊登載原件、受票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》,開(kāi)具與發(fā)票金額相同的紅字發(fā)票沖抵原發(fā)票,然后再開(kāi)具金額相同的發(fā)票。開(kāi)具方開(kāi)具紅字發(fā)票驗(yàn)舊核銷按照本通知第四條要求辦理。
(二)重慶市地方稅務(wù)局公告2014年1號(hào)
第二十三條發(fā)票發(fā)生發(fā)票聯(lián)丟失的,應(yīng)書(shū)面報(bào)告主管地稅機(jī)關(guān)并登報(bào)聲明作廢。申請(qǐng)人在持完稅憑證、登報(bào)申明作廢的報(bào)刊以及發(fā)票丟失的情況說(shuō)明到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接受處理后,到原代開(kāi)地稅機(jī)關(guān)復(fù)印發(fā)票存根聯(lián)并加蓋發(fā)票專用章,經(jīng)負(fù)責(zé)企業(yè)所得稅征管的稅務(wù)機(jī)關(guān)蓋章確認(rèn),可附相關(guān)資料作為記賬憑證。
六、河南省地稅局公告2014年第4號(hào)(本文廢止)
已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票發(fā)生丟失情形時(shí),付款方持登報(bào)聲明作廢的報(bào)刊原件以及發(fā)票丟失的情況說(shuō)明,經(jīng)其主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后,到原開(kāi)具方復(fù)印發(fā)票存根聯(lián)(或記賬聯(lián)或打印發(fā)票開(kāi)具信息),加蓋發(fā)票專用章,并附相關(guān)資料可替代丟失發(fā)票入賬,原開(kāi)具方一律不得重復(fù)開(kāi)具發(fā)票。
七、皖國(guó)稅函[2008]10號(hào)
消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票后,機(jī)動(dòng)車銷售方按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)者丟失機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票處理問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2006]227號(hào))規(guī)定重新開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的,不需要重復(fù)計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
八、浙江省地方稅務(wù)局公告2011年第9號(hào)
(一)開(kāi)票方將發(fā)票聯(lián)遺失的,應(yīng)按以下規(guī)定處理:
1.開(kāi)票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在登報(bào)聲明作廢后接受行政處罰
2.開(kāi)票方將作廢聲明、行政處罰決定書(shū)復(fù)印件與該份發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)等其它聯(lián)次粘貼在一起,對(duì)該份發(fā)票進(jìn)行作廢或開(kāi)具相應(yīng)紅字發(fā)票后,再重新開(kāi)具發(fā)票給受票方。
(二)受票方將發(fā)票聯(lián)遺失的,應(yīng)按以下規(guī)定處理:
1.受票方于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),在登報(bào)聲明作廢后接受行政處罰。
2.受票方憑作廢聲明及行政處罰決定書(shū)向開(kāi)票方索取該份發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件,開(kāi)票方應(yīng)在存根聯(lián)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章交予受票方。
3.若受票方丟失的發(fā)票為單聯(lián)發(fā)票的,由開(kāi)票方重新開(kāi)具發(fā)票給受票方,重開(kāi)時(shí)須備注說(shuō)明原遺失的發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)票金額等內(nèi)容,并將受票方作廢聲明及行政處罰決定書(shū)留存作為重開(kāi)發(fā)票的依據(jù)。
九、寧夏回族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2013年第10號(hào)
問(wèn):企業(yè)丟失已填開(kāi)且有明確付款單位名稱的普通發(fā)票,企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
根據(jù)企業(yè)所得稅實(shí)質(zhì)重于形式的原則,對(duì)于企業(yè)丟失已填開(kāi)且有明確付款單位名稱的普通發(fā)票(發(fā)票聯(lián)),在發(fā)票開(kāi)具方無(wú)法重復(fù)開(kāi)具發(fā)票的情況下,企業(yè)應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失的五個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面報(bào)告其主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。向開(kāi)具發(fā)票方索取曾于某年某月某日開(kāi)具某某發(fā)票的證明,注明取得發(fā)票單位名稱、購(gòu)貨或服務(wù)的單位數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格、大小寫(xiě)金額、發(fā)票字軌、發(fā)票編碼、發(fā)票號(hào)碼等,或要求開(kāi)具發(fā)票方提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后作為記賬憑證入賬。
十、**維吾爾自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2012第5號(hào)
1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第三十一條規(guī)定,丟失發(fā)票方應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日(節(jié)假日順延)書(shū)面報(bào)告其主管地稅機(jī)關(guān),并在地州級(jí)以上(含地州級(jí))報(bào)紙上登報(bào)聲明作廢。聲明的基本內(nèi)容有:開(kāi)具發(fā)票方名稱、取得發(fā)票方名稱、服務(wù)項(xiàng)目的單位數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼。
2、丟失發(fā)票方主管地稅機(jī)關(guān)收到載有作廢聲明的報(bào)紙后,按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十六條的規(guī)定對(duì)丟失發(fā)票方的行為進(jìn)行處罰。
3、開(kāi)具發(fā)票方丟失已填開(kāi)發(fā)票的,主管地稅機(jī)關(guān)向其出具《重新開(kāi)具發(fā)票證明》。一式兩份,其中一份留檔備查(式樣見(jiàn)附件)。
4、取得發(fā)票方丟失已填開(kāi)發(fā)票的,應(yīng)將載有作廢聲明的報(bào)紙及其主管地稅機(jī)關(guān)處罰文書(shū)、罰款收據(jù)的原件和復(fù)印件提交開(kāi)具發(fā)票方主管地稅機(jī)關(guān)審核。開(kāi)具發(fā)票方主管地稅機(jī)關(guān)審核后留下報(bào)紙及處罰材料的復(fù)印件存檔,向丟失發(fā)票方出具《重新開(kāi)具發(fā)票證明》。
丟失發(fā)票方攜帶該證明到開(kāi)具發(fā)票方重新開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票方除對(duì)丟失發(fā)票的開(kāi)票信息有異議并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外,不得以其它任何理由拒絕。
綜上,丟失增值稅普通發(fā)票,無(wú)非就是兩種處理方式:
1、取得銷售方發(fā)票存根聯(lián)(或記賬聯(lián)或打印發(fā)票開(kāi)具信息)并附相關(guān)資料,作為購(gòu)買方的扣除憑證;
2、取得銷售方開(kāi)具的紅字發(fā)票,沖減后再次取得藍(lán)字發(fā)票,作為扣除憑證。
當(dāng)然,建議企業(yè)在丟失普通發(fā)票時(shí),及時(shí)咨詢主管稅務(wù)機(jī)關(guān),避免因地域規(guī)定的差異,給企業(yè)帶來(lái)稅收風(fēng)險(xiǎn)。





費(fèi)用報(bào)銷單流程:1、員工填寫(xiě),2領(lǐng)導(dǎo)簽字,3出納審核簽 問(wèn)
1、員工填寫(xiě),2財(cái)務(wù)簽字,3領(lǐng)導(dǎo)簽字,4出納審核簽字付款 答
老師您好 我們找擔(dān)保公司出具投標(biāo)保函 保證人是 問(wèn)
你好,需要有三方協(xié)議這個(gè)情況下 答
你好老師,在進(jìn)行工商年報(bào)時(shí),填資產(chǎn)資本信息里的“ 問(wèn)
你好,叫稅的,就包括。 滯納金不包括 答
公司生產(chǎn)橡膠制品,需要買模具,模具是直接開(kāi)票給我 問(wèn)
你好,這個(gè)其實(shí)應(yīng)該分?jǐn)偟较鹉z產(chǎn)品里面更合理。 答
想咨詢下,企查查APP:查詢一家公司,方式有三種:上交所 問(wèn)
你好,天眼查查詢下,多途徑確認(rèn) 答