包工包料的，給客戶加12個(gè)點(diǎn)開(kāi)銷項(xiàng)，購(gòu)買材料的時(shí)候加8個(gè)點(diǎn)給供應(yīng)商取得進(jìn)項(xiàng)，那內(nèi)賬處理的時(shí)候，收入應(yīng)該怎么確認(rèn)是拿銷售金額/1.16，還是除以1.12，那購(gòu)料成本又是怎么確認(rèn)的，是除以1.16，還是除以1.08呢

崔老師

職稱： ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2018-07-13 19:51

銷售金額因?yàn)榧邮樟丝蛻?2個(gè)點(diǎn)，收入應(yīng)該是：（銷售金額*1.12）/(1+10%);
購(gòu)買材料因?yàn)橹Ц读藢?duì)方8個(gè)點(diǎn)，成本應(yīng)該是：（購(gòu)買金額*1.08）/(1+16%);

ゞ蘋果ぁ樂(lè)園追問(wèn)

2018-07-13 20:28

老師收入為什么/（1+10%）呢，那我們內(nèi)部核算材料成本的時(shí)候本來(lái)是不含稅的1元，加了8個(gè)點(diǎn)是1.08，除以1.16換算過(guò)來(lái)的話未稅價(jià)是0.93，這樣成本就低了

崔老師解答

2018-07-13 21:05

1.對(duì)于你們公司的銷項(xiàng)稅額：因?yàn)閷?duì)方是按照（銷售金額*1.12）收取的含稅價(jià)款，并且是按照（銷售金額*1.12）的含稅價(jià)款開(kāi)具的發(fā)票。所有要把該金額換算成不含稅價(jià)格（銷售金額*1.12）/(1+10%)，這個(gè)不含稅價(jià)應(yīng)該是是你們公司的真正成本。
2.對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額：如果本身不含稅價(jià)格是1元，因?yàn)樾枰l(fā)票，給對(duì)方不含稅價(jià)款1.08的話，那么成本應(yīng)該是1.08，價(jià)稅合計(jì)數(shù)就應(yīng)該是1.08*1.16了。如果給對(duì)方的含稅價(jià)款是1.08，那么真實(shí)成本就應(yīng)該是1.08/1.16。

ゞ蘋果ぁ樂(lè)園追問(wèn)

2018-07-14 08:50

老師這個(gè)為什么是/（1+10%），而不是/（1+16%）呢

崔老師解答

2018-07-14 12:14

因?yàn)槟銈児臼墙ㄖ?wù)是吧？建筑服務(wù)包工包料應(yīng)該選擇一般計(jì)稅方法，適用的稅率是10%，所以算銷項(xiàng)稅額及收入時(shí)，是/（1+10%）。
而購(gòu)進(jìn)材料，材料的稅率是16%，所以再算進(jìn)項(xiàng)稅額及成本時(shí)，用的是/（1+16%）

ゞ蘋果ぁ樂(lè)園追問(wèn)

2018-07-14 12:27

我們是做電子產(chǎn)品的

崔老師解答

2018-07-14 12:40

電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造在財(cái)稅處理上一般沒(méi)有“包工包料”的概念啊，包工包料一般是建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)上的一個(gè)財(cái)稅概念。能否具體講一下你的業(yè)務(wù)模式？你是指公司接受委托，進(jìn)行代生產(chǎn)，公司自己購(gòu)買原材料及輔料，自己生產(chǎn)加工，之后將產(chǎn)品銷售給委托方，是這樣嗎？