包工包料的，給客戶加12個點開銷項，購買材料的時候加8個點給供應(yīng)商取得進(jìn)項，那內(nèi)賬處理的時候，收入應(yīng)該怎么確認(rèn)是拿銷售金額/1.16，還是除以1.12，那購料成本又是怎么確認(rèn)的，是除以1.16，還是除以1.08呢

崔老師

職稱： ,注冊會計師,稅務(wù)師

2018-07-13 19:51

銷售金額因為加收了客戶12個點，收入應(yīng)該是：（銷售金額*1.12）/(1+10%);
購買材料因為支付了對方8個點，成本應(yīng)該是：（購買金額*1.08）/(1+16%);

ゞ蘋果ぁ樂園追問

2018-07-13 20:28

老師收入為什么/（1+10%）呢，那我們內(nèi)部核算材料成本的時候本來是不含稅的1元，加了8個點是1.08，除以1.16換算過來的話未稅價是0.93，這樣成本就低了

崔老師解答

2018-07-13 21:05

1.對于你們公司的銷項稅額：因為對方是按照（銷售金額*1.12）收取的含稅價款，并且是按照（銷售金額*1.12）的含稅價款開具的發(fā)票。所有要把該金額換算成不含稅價格（銷售金額*1.12）/(1+10%)，這個不含稅價應(yīng)該是是你們公司的真正成本。
2.對于進(jìn)項稅額：如果本身不含稅價格是1元，因為需要發(fā)票，給對方不含稅價款1.08的話，那么成本應(yīng)該是1.08，價稅合計數(shù)就應(yīng)該是1.08*1.16了。如果給對方的含稅價款是1.08，那么真實成本就應(yīng)該是1.08/1.16。

ゞ蘋果ぁ樂園追問

2018-07-14 08:50

老師這個為什么是/（1+10%），而不是/（1+16%）呢

崔老師解答

2018-07-14 12:14

因為你們公司是建筑服務(wù)是吧？建筑服務(wù)包工包料應(yīng)該選擇一般計稅方法，適用的稅率是10%，所以算銷項稅額及收入時，是/（1+10%）。
而購進(jìn)材料，材料的稅率是16%，所以再算進(jìn)項稅額及成本時，用的是/（1+16%）

ゞ蘋果ぁ樂園追問

2018-07-14 12:27

我們是做電子產(chǎn)品的

崔老師解答

2018-07-14 12:40

電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造在財稅處理上一般沒有“包工包料”的概念啊，包工包料一般是建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)上的一個財稅概念。能否具體講一下你的業(yè)務(wù)模式？你是指公司接受委托，進(jìn)行代生產(chǎn)，公司自己購買原材料及輔料，自己生產(chǎn)加工，之后將產(chǎn)品銷售給委托方，是這樣嗎？