風(fēng)清云淡11 追問

2018-07-11 22:25

員工免費(fèi)吃飯不做到職工福利嗎？

風(fēng)清云淡11 追問

2018-07-11 22:25

為啥？

王雁鳴老師 解答

2018-07-11 22:28

您好，因?yàn)槭桥c客人一起的，如果能分清楚的話，員工的記入福利費(fèi)，客人的記入招待費(fèi)，如果分不清楚的，全部記入招待費(fèi)處理。

風(fēng)清云淡11 追問

2018-07-11 22:36

可是我們發(fā)的是代金卷，沒付現(xiàn)金，沒明白？

王雁鳴老師 解答

2018-07-11 22:39

您好，發(fā)的現(xiàn)金卷，也沒有收款吧。這樣說吧，就是可以把員工的部分記入福利費(fèi)，客人的記入招待費(fèi)。

風(fēng)清云淡11 追問

2018-07-11 23:47

咋做分錄？老師

王雁鳴老師 解答

2018-07-12 08:47

您好，分錄，借；應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。

風(fēng)清云淡11 追問

2018-07-12 09:13

可是是貸金卷，不是現(xiàn)金？貸方能寫現(xiàn)金？

王雁鳴老師 解答

2018-07-12 10:28

您好，是這樣的，不是使用的代金卷，是指的使用購買菜等時(shí)的票據(jù)，及支出來做的憑證。如果按代金卷入賬的話，請參考以下內(nèi)容，謝謝。 
贈(zèng)送購物券的賬務(wù)處理 
企業(yè)采用“贈(zèng)送購物券”銷售行為，也是為了招來消費(fèi)人群，刺激消費(fèi)者大額購買商品，增加商家的銷售額和盈利額?！百?zèng)送購物券”也是促銷中“滿送”方式之一，消費(fèi)者凡在本商家一次性購物滿100元即送50元現(xiàn)金券（是現(xiàn)金券而非現(xiàn)金），零頭不可累計(jì)使用，特定的名牌商品，如黃金、數(shù)碼、煙酒除外，而且，現(xiàn)金券在促銷期使用。又如，買 “200送100”的活動(dòng)等此類促銷方式。這種方式不會增加企業(yè)額外的稅金，也是商家常見的一種促銷手段。但“贈(zèng)送購物券”的發(fā)生、回收或未使用比較頻繁，業(yè)務(wù)量大，定期應(yīng)核對“預(yù)計(jì)負(fù)債”等科目就很有必要。   
  【例】某市一家大華超市，系增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%。為搶抓商機(jī)，增加銷量，2008年1月開展節(jié)前促銷活動(dòng)，該超市餐具柜，采用了凡消費(fèi)者購買200元餐具商品“贈(zèng)送購物券”100元，購物券在本超市內(nèi)流通使用，購買200元以下的金額不存在“贈(zèng)送購物券”的促銷活動(dòng)。2008年1月的促銷期，餐具柜共發(fā)出購物券1500張，實(shí)際只收回1100張。  
  （1）“贈(zèng)送購物券”發(fā)出時(shí)的會計(jì)處理  
  借：銷售費(fèi)用              150000  
   貸：預(yù)計(jì)負(fù)債              150000（1500×100）  
  （2）收回“贈(zèng)送購物券”時(shí)的會計(jì)處理  
  借：預(yù)計(jì)負(fù)債              110000  
   貸：主營業(yè)務(wù)收入            94017.09  
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 15982.91[110000÷（1＋17%）×17%]  
  （3）未收回“贈(zèng)送購物券”的差額部分，應(yīng)作的沖銷會計(jì)處理  
  借：預(yù)計(jì)負(fù)債              40000  
   借：銷售費(fèi)用              負(fù)數(shù)40000