LL 追問

2018-07-10 16:23

一般收到預(yù)付款多久后需要開票申報(bào)納稅呢

LL 追問

2018-07-10 16:25

這類的業(yè)務(wù) 可以開具零稅率的增值稅普通發(fā)票是嗎？

崔老師 解答

2018-07-10 16:39

1.預(yù)收款開票申報(bào)納稅是根據(jù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間來確定的。建筑企業(yè)預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間應(yīng)從以下兩個(gè)方面把握： 
(1)如果業(yè)主或發(fā)包方強(qiáng)行要求建筑企業(yè)開具發(fā)票（非不征稅發(fā)票），則該預(yù)收賬款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為建筑企業(yè)開具發(fā)票的當(dāng)天; 
(2)如果業(yè)主或發(fā)包方支付預(yù)付款給施工企業(yè)不要求施工企業(yè)開具發(fā)票的情況下，則建筑企業(yè)收到預(yù)收款的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間為：已經(jīng)發(fā)生建筑應(yīng)稅服務(wù)并與業(yè)主或發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算簽訂進(jìn)度結(jié)算書，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天。 
就是說：如果開具了正式的發(fā)票，那么就要納稅申報(bào)；如果沒開具正式發(fā)票，在財(cái)務(wù)上將“預(yù)收賬款”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“工程結(jié)算”科目的當(dāng)天，需要開具發(fā)票申報(bào)納稅。 
2.不可以開具0稅率。0稅率是指免稅、并且國家還要給企業(yè)退稅，國內(nèi)的建筑企業(yè)提供建筑服務(wù)不符合0稅率規(guī)定。

LL 追問

2018-07-10 16:44

那您說開不征稅項(xiàng)目-建筑服務(wù)預(yù)收款的普通發(fā)票，不是指可以不納稅嗎

崔老師 解答

2018-07-10 16:50

不征稅編碼下的項(xiàng)目，開具后不征稅。

LL 追問

2018-07-10 17:11

那老師您知道后續(xù)的操作嗎，后期是不是還要補(bǔ)開專票？ 
賬務(wù)處理怎么處理呢

崔老師 解答

2018-07-10 19:38

后期如果達(dá)到納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間點(diǎn)了或者對方問你們要正式發(fā)票了，就直接開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票就好了。 
跟正常開票、正常記賬一樣的，沒有其它特殊處理。