暮云三月 追問

2018-07-08 11:52

老師，電子稅務(wù)局是去哪里看？印花稅的計稅依據(jù)是價稅合計，還是只包含價款不含稅款，沒有合同。

老江老師 解答

2018-07-08 11:54

總局在2016年4月25日視頻會議有關(guān)政策口徑 
第四，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)問題 
這次兩部委下發(fā)的《通知》中沒有提到印花稅計稅依據(jù)問題。主要是營改增之前，這一問題就已明確，沒有變化。各地執(zhí)行口徑仍按照印花稅條例規(guī)定，依據(jù)合同所載金額確定計稅依據(jù)。合同中所載金額和增值稅分開注明的，按不含增值稅的合同金額確定計稅依據(jù)，未分開注明的，以合同所載金額為計稅依據(jù)。

暮云三月 追問

2018-07-08 12:16

老師，我看一下，還是要補這前未交的印花稅，請問會計分錄是怎么處理，金額不大才幾十元。

老江老師 解答

2018-07-08 12:18

借 稅金及附加  
  貸 銀行存款等