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送心意

曉海老師

職稱會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2015-04-27 16:01

你好!答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))的規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回,銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理: 
發(fā)生銷貨退回銷售折讓的,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào))的規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷售方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷售方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第14條的規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?!堕_具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)

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你好!答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào))的規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回,銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理: 發(fā)生銷貨退回銷售折讓的,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票的通知》(國(guó)稅函[2006]1279號(hào))的規(guī)定,納稅人銷售貨物并向購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因,銷售方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為,銷售方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第14條的規(guī)定,一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?!堕_具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般納稅人在填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)
2015-04-27 16:01:51
同學(xué)你好,很高興為你解答,你的理解是正確的
2021-12-23 17:48:27
你好,系統(tǒng)申請(qǐng),稅局審批,根據(jù)通知單號(hào),錄入開具就是了
2017-04-17 14:40:17
銷售折扣在銷售發(fā)票內(nèi)一起開。注明折扣就行
2015-06-11 13:59:23
銷售折讓紅字發(fā)票賬務(wù)處理是指在發(fā)票審核過程中,由于銷售商據(jù)帳戶余額為負(fù)數(shù)而導(dǎo)致的發(fā)票審核失敗而引起的一種發(fā)票處理方式,其處理過程如下: 1、首先,判斷此客戶的往來帳戶余額是否為負(fù)數(shù); 2、如果為負(fù)數(shù),則需要銷售折讓紅字發(fā)票來抵消客戶的應(yīng)付款; 3、折讓紅字發(fā)票的金額應(yīng)該與客戶的應(yīng)付款金額相等,折讓紅字發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼與正常發(fā)票號(hào)碼不同; 4、折讓紅字發(fā)票審核通過后,財(cái)務(wù)科目應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)調(diào)整,以確保記賬正確; 5、最后,折讓紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)在下一次結(jié)賬時(shí)抵扣客戶的應(yīng)付款,以免產(chǎn)生重復(fù)結(jié)賬。 拓展知識(shí):在發(fā)票審核的過程中,如果發(fā)票金額大于客戶的應(yīng)付款,則可以使用貸項(xiàng)通知單來處理,貸項(xiàng)通知單的處理過程與折讓紅字發(fā)票處理過程完全不同。
2023-02-24 14:22:39
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