董孝彬老師 解答

2025-07-30 22:08

您好，餐飲公司給員工租房的中介費，記  管理費用 - 職工福利費  更合適，因為這是給員工的福利，和商業(yè)活動中的居間費不同，分錄是借管理費用 - 職工福利費，貸銀行存款。
2.廚房廚師的防暑降溫用品記勞保費，因為這是高溫工作環(huán)境下保障他們安全健康的必要用品，屬于勞動保護支出，而福利費更多是生活照顧，分錄是借管理費用 - 勞動保護費，貸銀行存款。
3.收到個稅代扣代繳手續(xù)費要交增值稅，因為這屬于  經(jīng)紀代理服務  收入，是增值稅應稅范圍。比如一般人收到 1060 元，銷項稅是 1060/(1+6%)*6%=60 元，分錄借銀行存款 1060，貸其他收益 1000，貸應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）60；小規(guī)模按征收率算。

slbj 追問

2025-07-30 22:30

第3個問題，小企業(yè)會計準則中并沒有其他收益這個科目，也要按照老師說的做嗎？

董孝彬老師 解答

2025-07-30 22:32

 您好，小企業(yè)沒有 “其他收益” 這個科目也沒事，收到個稅手續(xù)費時，該交的增值稅還得算。比如收到 1060 元，一般納稅人算出 60 元增值稅，剩下的 1000 元就記到 “營業(yè)外收入” 里，分錄就是借銀行存款 1060，貸營業(yè)外收入 1000、貸應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）60；小規(guī)模納稅人也一樣，算好稅額后，剩下的記到 “營業(yè)外收入”，反正增值稅不能漏了。