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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-06-27 21:36

你好，一般情況下，根據(jù)初始抵扣稅額，借；原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。銷售后，根據(jù)核算的加計(jì)抵扣稅額，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-加計(jì)扣除金額，借：主營業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)。

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在計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：主營業(yè)務(wù)成本
2018-07-11 15:39:18
你好，一般情況下，根據(jù)初始抵扣稅額，借；原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。銷售后，根據(jù)核算的加計(jì)抵扣稅額，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-加計(jì)扣除金額，借：主營業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù)。
2018-06-27 21:36:18
1.購進(jìn)原材料時(shí)，進(jìn)項(xiàng)全額進(jìn)入農(nóng)產(chǎn)品成本 借：原材料 貸：銀行存款 2.通過投入產(chǎn)出法計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅沖減成本 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：主營業(yè)務(wù)成本
2018-06-25 12:18:58
上期農(nóng)產(chǎn)品入庫數(shù)量減去上期領(lǐng)出加工數(shù)量之差
2019-08-08 11:11:11
①投入產(chǎn)出法 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率） 【例題·單選題】某公司（增值稅一般納稅人）2015年4月1日～4月30日銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品耗用率60%，行業(yè)原乳單耗數(shù)量為1.055，原乳平均購買單價(jià)為4500元/噸。按照投入產(chǎn)出法，該公司當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）。 A.78萬元 B.58.5萬元 C.55.22萬元 D.54.62萬元 【答案】D 【解析】1000×1.055×4500/10000×13%÷（1+13%）=54.62（萬元）。 成本法側(cè)重于農(nóng)產(chǎn)品耗用金額的控制，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅人會(huì)計(jì)核算資料，核定耗用農(nóng)產(chǎn)品的購進(jìn)成本占生產(chǎn)成本的比例，納稅人根據(jù)該比例及每月主營業(yè)務(wù)成本、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率計(jì)算當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。 參照法是對新辦的納稅人或者納稅人新增產(chǎn)品，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照所屬行業(yè)或者其他相同或者相近納稅人的扣除標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定。
2016-05-11 10:02:15
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