小蘋果 追問(wèn)

2018-06-27 13:47

知道了，謝謝

方老師 解答

2018-06-27 13:48

不客氣，祝您生活愉快！

小蘋果 追問(wèn)

2018-06-27 13:49

老師能問(wèn)一下產(chǎn)生這種結(jié)果的原因嗎？

方老師 解答

2018-06-27 14:25

比如處置固定資產(chǎn) 
  納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)后又發(fā)生銷售的，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，是通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目結(jié)出凈損益。若“固定資產(chǎn)清理”科目為貸方余額就結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外收入”，如果“固定資產(chǎn)清理”科目為借方余額的，則結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外支出”，期末“固定資產(chǎn)清理”無(wú)余額。 
  增值稅：要按照相關(guān)法律法規(guī)按征收率或者使用稅率進(jìn)行增值稅征收。在填報(bào)增值稅申報(bào)表時(shí)，是按照固定資產(chǎn)的銷售價(jià)格填列在應(yīng)稅銷售額欄。 
  所得稅：因?yàn)槭前刺幹霉潭ㄙY產(chǎn)的凈損益金額反映在企業(yè)所得稅年度報(bào)表《一般企業(yè)收入明細(xì)表》的營(yíng)業(yè)外收入或《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》中的營(yíng)業(yè)外支出之中，固定資產(chǎn)銷售價(jià)格必然會(huì)大于凈損益金額。 
  這樣，在申報(bào)增值稅時(shí)確認(rèn)的收入會(huì)比申報(bào)所得稅時(shí)確認(rèn)的收入更多。

小蘋果 追問(wèn)

2018-06-27 14:33

知道了，謝謝老師

方老師 解答

2018-06-27 14:35

不客氣，滿意請(qǐng)給老師五星好評(píng)哈！