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送心意

王雁鳴老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-06-26 21:42

您好,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定:“二、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策
(1)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
(2)一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 
一般納稅人應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》和《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。
《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第8行“其他”對(duì)應(yīng)的列次中;
《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:需要將當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(含本項(xiàng))填寫(xiě)在第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”中;
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第30行對(duì)應(yīng)的欄次中。

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您好,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定:“二、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策 (1)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3% 一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5% 通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。 (2)一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 一般納稅人應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》和《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。 《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第8行“其他”對(duì)應(yīng)的列次中; 《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:需要將當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(含本項(xiàng))填寫(xiě)在第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”中; 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第30行對(duì)應(yīng)的欄次中。
2018-06-26 21:42:12
你好,根據(jù)( 財(cái)稅〔2016〕86號(hào))規(guī)定:高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1%2B3%)×3%。
2020-12-08 16:29:25
你好!是可以抵扣的了。
2020-08-04 10:41:56
您好 高速公路通行增值稅電子普通發(fā)票可以認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)
2019-09-20 07:35:39
通行費(fèi)的電子發(fā)票需要認(rèn)證的
2019-08-27 10:28:23
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