老師-高速公路通行費(fèi)是普票進(jìn)項(xiàng)稅額怎么抵扣呢?發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候不是只能認(rèn)證專票嗎?那高速公路通行費(fèi)抵扣應(yīng)該在哪提現(xiàn)出來(lái)呢???急急急
董董董
于2018-06-26 21:36 發(fā)布 ??1254次瀏覽
- 送心意
王雁鳴老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-06-26 21:42
您好,《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕86號(hào))文件規(guī)定:“二、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣及征收政策
(1)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù),下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:
高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
通行費(fèi),是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過(guò)路、過(guò)橋和過(guò)閘費(fèi)用。
(2)一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
一般納稅人應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》、《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》和《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。
《附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第8行“其他”對(duì)應(yīng)的列次中;
《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:需要將當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(含本項(xiàng))填寫(xiě)在第12行“進(jìn)項(xiàng)稅額”中;
《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》:需要將本項(xiàng)金額和可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額分別填寫(xiě)在第30行對(duì)應(yīng)的欄次中。




