老師請教下，小規(guī)模的企業(yè)在第二季度成本不夠，老板又不想交稅，先做了個暫估，借庫存商品，貸應(yīng)付賬款暫估，成本也結(jié)轉(zhuǎn)了?，F(xiàn)在年底匯算，要把這暫估調(diào)整，交企業(yè)所得稅，那我賬上會計分錄要怎么做？如果我賬上沒改的話，變成應(yīng)付賬款暫估一直掛著，這筆不是真實的，所以我要調(diào)交企業(yè)所得稅，方便把分錄寫出來嗎？

答： 沖銷暫估分錄 借：庫存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估（紅字） 調(diào)整以前年度損益（因為影響上年利潤 ） 借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫存商品 （之前暫估結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額 ） 計算并計提應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 （補(bǔ)交稅額 ） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 繳納企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

私人醫(yī)院，之前貨款都是來了發(fā)票打款，沒有做在應(yīng)付賬款里，現(xiàn)在股東說向供應(yīng)商把所有的貨款發(fā)票要過來做應(yīng)付賬款，這樣可以少交企業(yè)所得稅，這個應(yīng)該沒有什么影響吧？我們是做的借：庫存商品，貸，應(yīng)付賬款

答： 你好，這個的話沒有成本票可以先暫估

一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

管理不善報廢庫存商品可以抵扣企業(yè)所得稅嗎？

答： 您好，管理不善損失的貨物：對應(yīng)的進(jìn)項稅額不可以抵扣。從而進(jìn)項稅額就可以計入損失在企業(yè)所得稅前扣除。這時候可以扣除的損失就是除了貨物自身的成本（包括運(yùn)費等）外，還包括不可以抵扣的進(jìn)項稅額。