您的理解是正確的 風(fēng)險(xiǎn)模式：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn) 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)下，評估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，就要求越低的檢查風(fēng)險(xiǎn)

親愛的同學(xué)，您理解的沒問題

你好，這個(gè)題目的答案是A

您好，下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識別和評估的相關(guān)說法中，正確的有B,C,D

在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)持續(xù)的過程，它貫穿于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的整個(gè)過程，其程序可以分為3個(gè)步驟：制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告。 步驟/方法 一、制定審計(jì)計(jì)劃 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在規(guī)劃審計(jì)計(jì)劃時(shí)就要關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，融合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)戰(zhàn)略，使審計(jì)所選擇的對象更加針對企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域。因此，首先應(yīng)考慮審計(jì)范圍是否符合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，為企業(yè)提供更相關(guān)和更有價(jià)值的服務(wù)。 1、了解企業(yè)及其所處的環(huán)境。了解企業(yè)及其所處的環(huán)境是做好新審計(jì)的首要工作。為了識別和評估出財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過與管理當(dāng)局討論、查看重要場所、查閱企業(yè)董事會記錄和備忘錄、公司手冊等內(nèi)部文件、相關(guān)行業(yè)的信息以及事務(wù)所自身的工作底稿記錄等途徑了解企業(yè)及其環(huán)境。 2、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員運(yùn)用第一步獲取的有效信息，結(jié)合財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而明確審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域。具體來說，在識別和評估企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列審計(jì)程序：在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的過程中識別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露；將識別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系；考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大，足以導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)；考慮識別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。 3、制定審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)人員應(yīng)針對企業(yè)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)水平，充分考慮財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次兩個(gè)層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，得出重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)概率，再依據(jù)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”，的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，得出檢查風(fēng)險(xiǎn)的概率，并據(jù)此來確定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)范圍，合理地分配審計(jì)資源恰當(dāng)?shù)匕才艑徲?jì)時(shí)間，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低到可以接受的水平。 二、審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在實(shí)施環(huán)節(jié)必須選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)采取：目標(biāo)-風(fēng)險(xiǎn)-控制的路線，關(guān)注各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素是否得到適當(dāng)管理，同時(shí)在實(shí)施審計(jì)時(shí)，通過舞弊評估、有針對性的調(diào)查、運(yùn)用適當(dāng)?shù)臋z測和證實(shí)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)與方法來降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。 1、控制測試。旨在確定內(nèi)部控制的有效性，以便在之后的審計(jì)中適時(shí)地信任它，提高審計(jì)效率，它不是必經(jīng)程序。當(dāng)審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)期望內(nèi)部控制有效，或者僅靠實(shí)質(zhì)性測試不能為某項(xiàng)認(rèn)定提供充分的證據(jù)時(shí)，就實(shí)施控制測試。 2、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試。對各類重大交易、賬戶余額，審計(jì)人員都必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，以確保管理當(dāng)局在財(cái)務(wù)報(bào)表上的各項(xiàng)認(rèn)定是公允的。即對財(cái)務(wù)報(bào)表所反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的存在性和完整性做實(shí)際審核。 3、風(fēng)險(xiǎn)再評估及修改審計(jì)計(jì)劃。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員可能會發(fā)現(xiàn)計(jì)劃中存在不符合現(xiàn)實(shí)的地方，如果達(dá)到了重要性水平，就需要調(diào)整計(jì)劃，再次評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的質(zhì)量。 三、編制審計(jì)報(bào)告——終結(jié)審計(jì) 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不僅意味著在企業(yè)計(jì)劃中體現(xiàn)對未來的預(yù)先考慮，還體現(xiàn)在終結(jié)審計(jì)中。審計(jì)人員以風(fēng)險(xiǎn)評估為基礎(chǔ)提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，完成現(xiàn)場審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)簡潔明了，并關(guān)注各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的披露和審計(jì)建議執(zhí)行力度。出具了審計(jì)報(bào)告，并不意味著審計(jì)過程的終結(jié)，還要進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)是決定后續(xù)審計(jì)本質(zhì)和范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，后續(xù)審計(jì)的范圍就可能越廣。后續(xù)審計(jì)的重點(diǎn)應(yīng)是由于控制目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和影響，而不是如何改進(jìn)報(bào)告中所提到的具體建議。因此，控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)的再評估是后續(xù)審計(jì)的重要內(nèi)容。