企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 您好，同學。以固定資產(chǎn)報廢舉例，固定資產(chǎn)處置的損益填寫到資產(chǎn)損失直接計入本年損益的金額中；如果沒有計提固定資產(chǎn)減值準備則減值準備填寫0；資產(chǎn)處置收入填寫實際的處置價格；如果處置時有按照要求對導致固定資產(chǎn)報廢造成損失的 當事人賠償時就填寫賠償，沒有就不填寫；計稅基礎是處置時賬面價值；然后按照計稅基礎減去處置價格，就是處置損益，填寫到稅收金額中

企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 同學你好，我舉個固定資產(chǎn)報廢的例子。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

企業(yè)所得稅的《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》如何填寫？能舉一下固定資產(chǎn)報廢的例子填寫此表的嗎？

答： 填寫說明 第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產(chǎn)損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第 2 列 “資產(chǎn)損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額，一般固定資產(chǎn)報廢無此項，填 0。 第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”：填報納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。 第 4 列 “賠償收入”：填報納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關責任人、保險公司賠償?shù)慕痤~。 第 5 列 “資產(chǎn)計稅基礎”：填報按稅收規(guī)定計算的發(fā)生損失時資產(chǎn)的計稅基礎，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進項稅額。 第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報按稅收規(guī)定允許當期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，為第 5 - 3 - 4 列的余額。 第 7 列 “納稅調(diào)整金額”：填報第 1 - 6 列的余額。 固定資產(chǎn)報廢示例 假設某企業(yè)有一臺設備，因已達使用年限且無法繼續(xù)使用而報廢。該設備賬面原值為 100000 元，累計折舊為 90000 元，無減值準備，處置時取得殘料收入 5000 元，無賠償收入。則相關數(shù)據(jù)計算及填表如下： 第 1 列 “資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：固定資產(chǎn)賬面價值 = 100000 - 90000 =10000 元，處置收入 5000 元，資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額 = 10000 - 5000 = 5000 元。 第 2 列 “資產(chǎn)損失準備金核銷金額”：0 元。 第 3 列 “資產(chǎn)處置收入”：5000 元。 第 4 列 “賠償收入”：0 元。 第 5 列 “資產(chǎn)計稅基礎”：10000 元（與賬面價值一致，假設無稅會差異）。 第 6 列 “資產(chǎn)損失的稅收金額”：10000 - 5000 - 0 = 5000 元。 第 7 列 “納稅調(diào)整金額”：5000 - 5000 = 0 元。